อายุครบ 55 ปีบริบูรณ์แล้ว ต้องซื้อ RMF อีกหรือไม่

พวกเราหลายๆ คนคงรู้ดีเกี่ยวกับเงื่อนไขของการลงทุนใน RMF เพื่อให้ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างเช่น การลงทุนใน RMF

– ถ้าเริ่มลงทุนใน RMF แล้ว ต้องลงทุนอย่างต่อเนื่อง โดยซื้อหน่วยลงทุนของ RMF ไม่น้อยกว่าปีละ 1 ครั้ง

– ลงทุนขั้นต่ำ 3% ของเงินได้ในแต่ละปี หรือ 5,000 บาท แล้วแต่ว่าจำนวนใดจะต่ำกว่า

– ต้องไม่ระงับการซื้อหน่วยลงทุนเกินกว่า 1 ปี ติดต่อกัน (ยกเว้นปีใดที่ไม่มีเงินได้ก็ไม่ต้องลงทุน)

– ถ้าจะขายคืนหน่วยลงทุนของ RMF โดยที่ไม่เสียสิทธิประโยชน์ทางภาษี จะทำได้ต่อเมื่อผู้ลงทุนอายุไม่ต่ำกว่า 55 ปี และลงทุนมาแล้วไม่น้อยกว่า 5 ปี นับตั้งแต่วันที่ซื้อหน่วยลงทุนครั้งแรก (การนับ 5 ปี ให้นับเฉพาะปีที่มีการซื้อหน่วยลงทุนเท่านั้น กล่าวคือ ปีใดไม่ลงทุนจะไม่นับว่ามีอายุการลงทุนในปีนั้นๆ)

จากเงื่อนไขของ RMF ดังกล่าวเราก็สามารถสรุปได้ว่า การกระทำดังต่อไปนี้ถือว่าผิดเงื่อนไขของการลงทุนใน RMF

– ระงับการซื้อหน่วยลงทุนเกินกว่า 1 ปีติดต่อกัน ทั้งที่ยังคงมีรายได้

– ลงทุนขั้นต่ำไม่เป็นไปตามเกณฑ์ที่กำหนดไว้

– ขายคืนหน่วยลงทุนก่อนที่ผู้ลงทุนจะอายุครบ 55 ปีบริบูรณ์

– ขายคืนหน่วยลงทุนก่อนที่จะมีการลงทุนครบ 5 ปี

ทั้งนี้ หากเป็นไปตามข้อใดข้อหนึ่ง ก็ถือว่าผิดเงื่อนไขการลงทุนแล้ว ยกเว้น กรณีที่ผู้ลงทุนเสียชีวิตหรือทุพพลภาพ ทำให้ไม่สามารถปฏิบัติตามเงื่อนไขดังกล่าวได้ จึงจะไม่ถือว่าผิดเงื่อนไขการลงทุน
แต่ทีนี้ก็ยังมีหลายประเด็นเกี่ยวกับการซื้อ RMF ที่หลายคนสงสัยกันมาก ก็คือ

– แล้วถ้าผู้มีเงินได้ลงทุนอายุครบ 55 ปีบริบูรณ์ และได้ซื้อ RMF ครบตามเงื่อนไขทุกประการแล้ว ต้องซื้อ RMF ต่อไปอีกหรือไม่

คำตอบสำหรับคำถามนี้ ก็คือ ผู้มีเงินได้จะหยุดการลงทุนใน RMF โดยไม่ซื้ออีกต่อไปเลยก็ได้

– ส่วนอีกคำถามที่ถามกันมาก ก็คือ ถ้าถือครบตามเงื่อนไขอายุ 55 ปี และลงทุนมาไม่ต่ำกว่า 5 ปีแล้ว อยากจะขาย RMF จะขายได้หรือไม่ และต้องขายอย่างไร จะขายบางส่วนได้หรือไม่

คำตอบสำหรับคำถามนี้ ก็คือ เมื่อสิทธิในการขาย RMF เกิดขึ้นอย่างสมบูรณ์ตามเงื่อนไขของกฎหมายแล้ว ผู้มีเงินได้ย่อมมีสิทธิขาย RMF ได้ไม่ว่าจะขายทั้งหมด หรือบางส่วนและจะขายในปีใดก็ได้ แต่เมื่อขาย RMF ไปแล้วไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน หลังจากนั้นเกิดอยากจะซื้อ RMF ต่อการที่จะซื้อ RMF ต่อและจะใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีต่อเนื่องกับ RMF ที่ซื้อมาก่อนนั้นเป็นอันหมดไป หากประสงค์จะใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีในการซื้อ RMF ต่อไป จะต้องเริ่มต้นซื้อใหม่และต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขใหม่ ซึ่งในเรื่องนี้มีแนวคำตอบของกรมสรรพากร ดังนี้ครับ

“นางสาว ร. ได้ซื้อ RMF ครั้งแรกปี 2546 และได้ซื้อติดต่อกันทุกปี หากต่อมาได้ขาย RMF ทั้งหมดหรือบางส่วน โดยขณะที่ขาย RMF นางสาว ร. มีอายุไม่ต่ำกว่า 55 ปีบริบูรณ์ และลงทุนใน RMF ไม่ต่ำกว่า 5 ปีนับจากวันที่ซื้อ RMF ครั้งแรก เงินได้เท่าที่จ่ายเป็นค่าซื้อ RMF และเงินหรือผลประโยชน์ใดๆ ที่ได้รับจากการขาย RMF จะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กรณีนางสาว ร. ได้ขาย RMF ตามที่กล่าวไปไม่ว่าขายทั้งหมดหรือบางส่วน และต่อมานางสาว ร. ประสงค์จะซื้อ RMF ใหม่ นางสาว ร. จะต้องถือ RMF ที่ซื้อใหม่ดังกล่าวไม่น้อยกว่า 5 ปีนับตั้งแต่วันที่ซื้อ RMF ครั้งใหม่นั้นโดยต้องซื้อไม่น้อยกว่าปีละ 1 ครั้ง และต้องไม่ระงับการซื้อเป็นเวลาเกินกว่า 1 ปีติดต่อกัน โดยขณะที่ขาย RMF นางสาว ร. ต้องมีอายุไม่น้อยกว่า 55 ปีบริบูรณ์ เงินหรือผลประโยชน์ใดๆ ที่ได้รับจากการขาย RMF จึงจะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (รายละเอียดอ่านได้ในสรรพากรสาส์น Plus ปีที่ 7 ฉบับที่ 6 พ.ย. 2557)

สรุปได้ง่ายๆ ว่า ถ้าลงทุนใน RMF ครบเงื่อนไขทั้งอายุ 55 ปีบริบูรณ์ และลงทุนมาไม่น้อยกว่า 5 ปีนับจากวันที่ลงทุนครั้งแรก เงินที่ได้จากการขาย RMF ไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน ปีเดียวกันหรือคนละปี จะได้รับยกเว้นภาษี แต่ถ้าจะซื้อ RMF ใหม่ เงินที่ซื้อ RMF ใหม่ก็ต้องนับ 1 ใหม่ในการปฏิบัติตามเงื่อนไข และการนับ 5 ปีจะนับจากวันที่ซื้อ RMF ใหม่นี้

สรุปง่ายๆ อีกที เพื่อความสบายใจในการปฏิบัติให้ถูกเงื่อนไข RMF ถ้าคิดอยากได้สิทธิประโยชน์ภาษีในการยกเว้นภาษีจากการซื้อ RMF อยู่ ก็อย่าขายคืน RMF เลย เก็บไว้ขายทีเดียวตอนที่มั่นใจว่าจะไม่ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีจากการซื้อ RMF อีกแล้ว

ท่านที่สนใจบทความทางการเงินที่ผมได้เขียนเองและได้รวบรวมจากแหล่งต่างๆ สำหรับเผยแพร่ให้ท่านผู้สนใจทุกท่าน ขอเชิญไปกด Like ได้ที่ Page ใน Facebook ชื่อ Sathit Bovornsantisuth CFP เพื่อติดตามข้อมูลข่าวสารต่อไปได้ครับ...ขอบคุณครับ