ภาษีมรดกและสิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับการโอนทรัพย์สินอย่างมีประสิทธิภาพ

โดย...ธีระ ภู่ตระกูล CFP® นายก สมาคมนักวางแผนการเงินไทย

ในช่วงหลังผมมักจะถูกถามเกี่ยวกับภาษีมรดกที่กำลังมีข่าวลือว่ารัฐบาลอยู่ระหว่างการออกกฎหมายฉบับนี้ พูดตรงๆ คือ ผมไม่แน่ใจว่าใครเป็นคนเริ่มข่าวนี้ขึ้นมา แต่ผมก็ไม่คิดว่ากรมสรรพากรจะเดินหน้าเก็บภาษีดังกล่าวได้เร็วนัก ซึ่งถือเป็นภาษีที่ล้าหลังมาก ผมยังนึกอยู่ว่า เจ้าหน้าที่ของรัฐที่เกี่ยวกับด้านภาษีจะทราบกันดีว่า ส่วนมากในเอเชีย เขาเลิกที่จะเก็บภาษีดังกล่าวนานมาแล้ว ด้วยเหตุผลที่ทราบกันดี ประการแรก ภาษีมรดกไม่ได้รับการสนับสนุนมากนัก เพราะเป็นสัญชาติญานของมนุษย์ที่ต้องพยายามเก็บออมไว้ให้ลูกหลาน โดยหวังว่าจะให้พวกเขาได้เริ่มต้นชีวิตที่ดีกว่าพวกเรา การเก็บภาษีนี้ เปรียบเหมือนเป็นการฝืนธรรมชาติของมนุษยทั่วไป

ประการที่สอง คือ ในอดีต การเก็บภาษีมรดกอาจมีเหตุผลเพียงพอ เนื่องจากในสมัยก่อนภายใต้ระบบขุนนาง มรดกโดยเฉพาะที่ดินและวังจะตกทอดไปยังลูก หลานที่ไม่ได้ทำงานเพื่อหาเลี้ยงชีพแต่กินสินเดิม แต่สำหรับคนรวยในปัจจุบัน ส่วนมากจะเป็นคนธรรมดาที่สามารถสร้างฐานะทางการเงินขึ้นมาด้วยตัวเอง โดยการสร้างธุรกิจของตัวเองให้เจริญเติบโตขึ้น ซึ่งการร่ำรวยของคนปัจจุบัน ก็มีการแบ่งความร่ำรวยดังกล่าวไปสู่ประชาชนกลุ่มใหญ่ด้วยการจ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคลในอัตราที่สูงอยู่แล้ว

ในอดีตที่ผ่านมาในประเทศอื่นๆ มูลค่าภาษีที่เก็บได้จากมรดกมักจะไม่มากนัก หรือแทบจะติดลบด้วยซ้ำไป โดยทั่วไปแล้วถือว่าเป็นการสูญเสียต่อเศรษฐกิจ เพราะคนรวยมักจะหาวิธีโยกย้ายทรัพย์สมบัติเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีดังกล่าว คนเหล่านั้นมักจะมีนักวางแผนการเงินช่วยให้คำแนะนำในการจัดตั้งทรัสต์ที่ใช้สำหรับหลีกเลี่ยงการเสียภาษี หรือโยกทุนดังกล่าวไปต่างประเทศ หรือนำทุนดังกล่าวไปใช้ ในปัจจุบันรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีมรดกยังไม่ชัดเจนมากนัก แต่ก็มีข้อแนะนำเล็กน้อยที่คุณอาจจะคำนึงถึง กล่าวคือ

1.ทำให้เป็นของขวัญ คุณอาจจะหลีกเลี่ยงภาษีมรดกได้ หากคุณนำทรัพย์สมบัติดังกล่าวไปมอบให้ภริยา หรือลูกของคุณ ในระหว่างคุณยังมีชีวิตอยู่ แต่ถ้ารัฐบาลชุดนี้ฉลาด ภาษีมรดกและภาษีของขวัญ (Gift tax) มักจะถูกประกาศนำใช้พร้อมๆ กัน เราคงยังต้องจับตามองว่าอะไรจะเกิดขึ้นในประเทศไทย และจะเกิดขึ้นอย่างไร แต่ขอแนะนำว่า คุณควรจะเก็บบ้านหลังหลักไว้ในชื่อของคุณจนกว่าคุณจะเสียชีวิต คุณคงจะไม่อยากถูกไล่ออกจากบ้านหากลูกคุณคิดจะไม่กตัญญูกับคุณ

2.จัดหลักทรัพย์ของคุณให้เป็นรูปแบบของบริษัท หากคุณเป็นเจ้าของบริษัท อาจจะเป็นทางเลือกที่ดีหากคุณจะจัดทรัพย์สินของคุณที่เคลื่อนย้ายไม่ได้เช่นอสังหาริมทรัพย์หรือที่ดิน เข้าไปไว้ในการครอบครองของบริษัท และใช้วิธีมอบหุ้นส่วนให้กับภริยาและลูกของคุณ ทางเลือกดังกล่าว จะเห็นว่า เมื่อคุณเสียชีวิตลง ทรัพย์สมบัติต่างๆ ของคุณได้เข้าไปอยู่ในการครอบครองของบริษัทของคุณเรียบร้อยแล้ว ไม่มีความจำเป็นที่จะต้องโอนให้กับผู้ที่ได้รับผลประโยชน์ เนื่องจากพวกเขาก็เป็นหุ้นส่วนในบริษัทดังกล่าวอยู่แล้ว ผมมองว่า กรมสรรพากรคงจะเรียกเก็บภาษีมรดกจากหลักทรัพย์ที่จับต้องได้ก่อน (อาทิ ที่ดิน) กรมสรรพากรคงยังไม่สนใจหุ้นส่วนในบริษัท

3.จัดตั้งทรัสต์ที่อยู่ในต่างประเทศ การจัดตั้งทรัสต์ไว้สำหรับดูแลการลงทุนและอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ จะหมายความว่า ทรัพย์สินดังกล่าวไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินของคุณที่จะเป็นมรดกตกทอด จึงจะไม่อยู่ในข่ายที่ต้องเสียภาษีมรดก อย่างไรก็ตาม กฎระเบียบเกี่ยวกับทรัสต์มีความซับซ้อนพอสมควร คุณควรจะขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญด้านการวางแผนทางการเงิน

4.ซื้อประกันชีวิต การจัดทำประกันชีวิต จะไม่ช่วยให้ภาษีมรดกของคุณลดลง แต่ผลตอบแทนที่ได้จากกรมธรรม์ดังกล่าว จะทำให้ครอบครัวของคุณสามารถที่จะจ่ายภาษีมรดกได้ง่ายขึ้น ซึ่งอาจจะหมายความว่า พวกเขาอาจจะสามารถป้องกันหรือไม่มีความจำเป็นต้องขายบ้านของครอบครัว แต่หากคุณเลือกวิธีดังกล่าว ในบางประเทศ คุณจะต้องมั่นใจว่าผลตอบแทนที่ได้จากกรมธรรม์ดังกล่าว จะถูกจ่ายเข้าไปยังทรัสต์ – หากคุณไม่ทำ ผลตอบแทนดังกล่าวจะทำให้คุณมีมรดกมากขึ้น ซึ่งจะทำให้คุณต้องเสียภาษีมรดกมากขึ้นเช่นกัน

นอกเหนือจากมุมภาษีมรดก 6 ข้อ ต่อไปนี้เป็นสิ่งที่คุณต้องทราบเกี่ยวกับการโอนทรัพย์สิน

1.ไม่ว่าคุณจะมีมูลค่าทรัพย์สินเท่าไรคุณก็มีความจำเป็นที่จะต้องมีการวางแผนมรดกพื้นฐาน

แผนดังกล่าวจะทำให้คุณมั่นใจได้ว่าทรัพย์สินของคุณจะสามารถครอบคลุมความต้องการของครอบครัวคุณและวัตถุประสงค์ทางการเงินของคุณภายหลังจากที่คุณจากไปแล้ว

2.แผนมรดกมีส่วนประกอบหลายส่วนรวมถึงพินัยกรรม

การมอบอำนาจในการจัดการ (power of attorney) และพินัยกรรมระหว่างมีชีวิตหรือคำสั่งในการดูแลสุขภาพ (medical power of attorney) สำหรับบางคนทรัสต์ในต่างประเทศอาจจะเหมาะสม ในระหว่างการร่างแผนมรดกคุณต้องคำนึงถึงกฎหมายมรดกหากคุณมีมรดกในต่างประเทศ

3.ตรวจสอบทรัพย์สินของคุณจะเป็นจุดเริ่มต้นที่เหมาะสม

ทรัพย์สินของคุณจะรวมถึง การลงทุน เงินออมหลังเกษียน กรมธรรม์ประกันชีวิต และอสังหาริมทรัพย์หรือธุรกิจต่างๆ คุณควรจะถามตัวเอง 3 คำถาม คือคุณต้องการให้ใครได้รับมรดก คุณต้องการให้ใครจัดการทรัพย์สินของคุณเมื่อคุณไม่สามารถดำเนินการเองได้ และคุณต้องการให้ใครเป็นคนตัดสินใจเกี่ยวกับสุขภาพของคุณเมื่อคุณไม่สามารถตัดสินใจเองได้

4.ทุกคนต้องการพินัยกรรม

พินัยกรรมจะเป็นเอกสารที่จะบอกทุกคนถึงวิธีการส่งมอบทรัพย์สินของคุณภายหลังจากที่คุณจากไปและเป็นเอกสารที่เหมาะสมในการแต่งตั้งผู้ปกครองให้กับลูกคุณ การเสียชีวิตโดยไม่มีพินัยกรรม (ซึ่งทราบกันว่าเป็นการเสียชีวิตแบบ intestate ในสหรัฐฯ) อาจจะมีค่าใช้จ่ายที่สูงมากสำหรับลูกหลานคุณและคุณก็จะไม่มีโอกาสที่จะระบุว่าคุณต้องการให้ใครได้รับมรดกของคุณ ถึงแม้ว่าคุณมีทรัสต์ก็ตามคุณก็ยังต้องการพินัยกรรมเพื่อจะระบุความต้องการของคุณเกี่ยวกับทรัพย์สินที่ไม่ได้อยู่ในทรัสต์

5.ทรัสต์ไม่ใช่สำหรับคนร่ำรวยเท่านั้น

ทรัสต์เป็นกลไกที่ถูกกฎหมายในการให้คุณระบุเงื่อนไขของการโอนมรดกภายหลังจากที่คุณเสียชีวิตแล้ว ทรัสต์ยังเป็นกลไกที่ทำให้คุณสามารถหลดหย่อนภาษีมรดกและภาษีของขวัญและทำให้การโอนมรดกให้กับลูกหลานคุณไม่ต้องเสียค่าใช้จ่าย ไม่ต้องเสียเวลาและชื่อเสียงในการขึ้นศาล ซึ่งเป็นหน่วยงานที่จะบังคับใช้พินัยกรรม ทรัสต์บางประเภทยังป้องกันทรัพย์สินของคุณจากเจ้าหนี้และการฟ้องร้องได้มากขึ้น

6.การหารือแผนมรดกกับลูกหลานคุณจะช่วยลดการขัดแย้งและความสับสน

มรดกอาจจะเป็นประเด็นที่เครียดมากในการที่คุณจะทำให้ความต้องการของคุณชัดเจนแต่ก็จะช่วยลดการขัดแย้งภายหลังจากที่คุณจากไป

ผู้อ่านสามารถส่งคำถามเกี่ยวกับการเงินส่วนบุคคลให้ผมได้ที่ [email protected]