จดทะเบียน VAT

การประกอบธุรกิจมีธุรกรรมหลากหลายรูปแบบ สนองความต้องการของผู้บริโภคสินค้าและผู้ใช้บริการ การผลิตสินค้าขายหรือให้บริการนอกจากสนองความต้องการของคนในท้องถิ่นหรือในประเทศแล้ว ยังรวมถึงลูกค้าหรือผู้ใช้บริการในต่างประเทศด้วย ประเทศไทยเป็นอู่ข้าว อู่น้ำ เป็นแหล่งผลิตอาหาร ผลผลิตทางการเกษตรมีหลากหลาย นอกจากนั้น ยังมีการผลิตสินค้าอุตสาหกรรมเป็นจำนวนมากทั้งหนักและเบา สำหรับการบริการนั้นมีมากประเภท แต่ที่มีมูลค่าสูงจะเป็นเรื่องที่มีความสัมพันธ์หรือเกี่ยวข้องกับการท่องเที่ยวซะเป็นส่วนใหญ่

การประกอบธุรกิจบางประเภทไม่อยู่ในบังคับภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น กิจการประกันชีวิต ธนาคารพาณิชย์ โรงรับจำนำ เป็นต้น แต่โดยส่วนใหญ่แล้วธุรกิจต่างๆ จะอยู่ในบังคับภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งจัดเก็บภาษีจากผู้ประกอบการที่ขายสินค้าในประเทศ การให้บริการในประเทศ และการนำเข้า

กิจการที่อยู่ในบังคับภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น โรงแรม โรงงานผลิตสินค้าอุตสาหกรรม การขายสินค้าเครื่องใช้ไฟฟ้า ฯลฯ หากมีรายรับก่อนหักรายจ่ายในปีใดเกินกว่า 1.8 ล้านบาท ต้องจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่จดไม่ได้ เพราะกฎหมายกำหนดไว้ ทั้งนี้ คำว่า “ปี” สำหรับผู้ประกอบการที่เป็นบุคคลธรรมดาจะใช้ปีปฏิทิน แต่ถ้าเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลจะใช้รอบระยะเวลาบัญชี หากกิจการมีรายรับต่อปีต่ำกว่า 1.8 ล้านบาท กฎหมายไม่ได้บังคับจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ผู้ประกอบการสามารถยื่นคำร้องขอเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้

ผู้ประกอบการรายใดที่ประกอบกิจการในบังคับภาษีมูลค่าเพิ่ม หากมีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี แต่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม กฎหมายกำหนดโทษอาญา จำคุกไม่เกิน 1 เดือน หรือปรับไม่เกิน 5,000 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ นอกจากนั้น มีโทษทางแพ่งเกี่ยวกับภาษี เบี้ยปรับ และเงินเพิ่ม โดยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขาย พร้อมเสียเบี้ยปรับ 2 เท่าของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระ และเสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของภาษีชำระ พิจารณาแล้วไม่คุ้มจริงๆ หากถูกตรวจพบว่าประกอบการโดยไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หนำซ้ำภาษีมูลค่าเพิ่มที่ตนเองถูกเรียกเก็บจากผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มรายอื่นๆ ก่อนที่ตนเองจะจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่สามารถนำไปหักออกจากภาษีขายหรือขอคืนภาษีได้ พูดง่ายๆ ว่าได้จ่ายเงินเยอะแน่ ทางที่ดีสำหรับผู้ประกอบการที่ยังไม่แน่ใจว่ารายรับของกิจการจะเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีหรือไม่ คงต้องตรวจสอบรายรับของตนเองอยู่เสมอ หากคิดว่ารายรับเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปีแน่ๆ ก็รีบชิงจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนก็แล้วกัน จะได้ไม่มีปัญหาเรื่อง ค่าปรับ ภาษี เบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

กิจการที่อยู่ในบังคับภาษีมูลค่าเพิ่มบางประเภท กฎหมายได้ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ถึงแม้ว่ากิจการนั้นจะมีรายรับเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี ก็ไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น กิจการให้เช่าหอพัก กิจการขายหนังสือพิมพ์ กิจการขนส่งในประเทศ เป็นต้น

ผู้ประกอบการสามารถยื่นคำร้องขอจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ที่หน่วยงานสรรพากร อันเป็นที่ตั้งของสถานประกอบการสำนักงานใหญ่ตั้งอยู่ ในกรุงเทพฯ ให้ยื่นคำร้องได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ หรือสำนักบริหารภาษีธุรกิจขนาดใหญ่ ต่างจังหวัดให้ยื่นคำร้องได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา หรือยื่นขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มผ่าน www. rd.go.th ซึ่งสะดวก รวดเร็ว ลดค่าใช้จ่าย อย่างไรก็ตาม คำร้องขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มควรระบุให้ชัดเจนว่า ขายสินค้าหรือให้บริการ หรือส่งออกสินค้า จะได้ไม่มีปัญหาติดตามมาภายหลัง

กิจการที่กฎหมายบังคับให้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือกิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม กฎหมายได้ระบุไว้ชัดเจนแล้ว ท่านสามารถเลือกว่าจะประกอบกิจการประเภทใด ภาษีเป็นปัจจัยหนึ่งในการประกอบธุรกิจเท่านั้น ไม่ใช่สิ่งที่สำคัญที่สุด แต่ก็ขาดไม่ได้ หากกิจการเจริญรุ่งเรืองดี มีกำไร ภาษีที่ต้องชำระก็เป็นเรื่องเล็กน้อย สวัสดีครับ