เขาจะปฏิรูป LTF-RMF จริงๆ หรือ

จากข่าวล่ามาเร็วล่าสุดเมื่อวันก่อน เป็นข่าวที่มีหัวข้อสั้นๆ (ในหนังสือพิมพ์ฉบับหนึ่ง) แต่สะท้านทุกวงการลดหย่อนภาษีว่า... “คลังเลิกลดหย่อน LTFRMF เสนอลดภาษีบุคคลธรรมดา” เพื่อ “ปฏิรูปภาษี” โดยยกเลิกสิทธิลดหย่อนภาษีกองทุนรวม LTF และ RMF

ดังนั้น บทความพิเศษในตอนนี้ @TAXBugnoms อยากจะแชร์ข้อมูลดีๆ แนวคิดใสๆ และแถลงไขความเข้าใจผิดที่อาจจะเกิดขึ้น เพราะมีคนหลังไมค์มาถามว่า “ตกลงมันเกิดอะไรกันแน่?”

อันดับแรก เรามาทำความเข้าใจกันอีกครั้งนะครับว่า “แรกเริ่มเดิมทีกองทุนรวมเฉพาะ LTF เท่านั้นที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในปี 2559 เป็นปีสุดท้าย” แต่สำหรับข่าวล่ามาเร็วนี้เข้าใจว่า จะเป็นการเปลี่ยนแปลงปฏิรูปทั้ง LTF และ RMF ไปพร้อมๆ กันเลย เนื่องจากเหตุผลว่า “ประชาชนที่มีรายได้น้อยและปานกลางได้รับประโยชน์จริงๆ หรือไม่” หรือพูดอีกแง่หนึ่งก็คือ กลัวว่าสิทธิประโยชน์นี้จะเอื้อประโยชน์ให้ “คนที่มีรายได้มาก” มีโอกาสลดหย่อนภาษีมากกว่า “คนที่มีรายได้น้อย” แต่ว่าคนแบบไหนที่เรียกว่า รายได้มากหรือรายได้น้อย

ใครได้ประโยชน์จาก LTF และ RMF กันแน่

จากการค้นคว้าวิจัยด้วยตัวเอง (ฟังดูอนาถพิลึกนะครับ) พบว่า มีกลุ่มคนอยู่ 4 ประเภท ที่เกี่ยวข้องกับการซื้อกองทุน LTF และ RMF เพื่อประหยัดภาษี ได้แก่

1.คนที่ไม่สามารถซื้อ LTF/RMF เพื่อประหยัดภาษีได้ : คนกลุ่มนี้เรียกว่า ผู้มีรายได้น้อยอย่างแท้จริง เนื่องจากลำพังจะยาไส้ยังไม่มี แล้วจะเอาเงินที่ไหนมาซื้อกองทุนเพื่อประหยัดภาษี

2.คนที่ซื้อ LTF/RMF เพื่อลดหย่อนภาษีบ้างตามอัธยาศัย : คนกลุ่มนี้ได้วางแผนการเงิน โดยแบ่งเงินออมหรือรายได้บางส่วนมาซื้อกองทุนไม่ว่าจะเป็นเพื่อการลงทุนหรือประหยัดภาษี แต่ไม่ได้ใช้สิทธิเต็มทั้งจำนวน

3.คนที่ซื้อ LTF/RMF เพื่อลดหย่อนภาษีเต็มจำนวน : คนกลุ่มนี้มีการวางแผนการเงินที่เรียกได้ว่า ยอดเยี่ยม ถ้าเป็นเกมก็เรียกได้ว่าเก็บทุกเม็ด อารมณ์ประมาณเล่นคุกกี้รันและเก็บเพชรได้ทุกเม็ด และคนกลุ่มนี้เองที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างเต็มเม็ดเต็มหน่วย

4.คนที่ชีวิตนี้ไม่คิดจะซื้อ LTF/RMF : คนกลุ่มนี้ไม่มีผลใดๆ ไม่ซื้อ LTF หรือ RMF

หากเราเปรียบเทียบข้อมูลง่ายๆ จะเห็นว่า กลุ่มที่ได้รับประโยชน์สูงที่สุด คือ กลุ่มที่ 3 นั่นคือได้ใช้สิทธิลดหย่อนภาษีเต็มเพดานที่กฎหมายอนุญาต แต่สิ่งหนึ่งที่เห็นได้จากการแบ่งประเภทนี้ คือ เราไม่รู้เลยว่า คนกลุ่มไหน คือ คนรวยหรือคนจน เพราะมันมาจากอุปนิสัยการใช้เงินและการวางแผนทางการเงินของแต่ละบุคคลมากกว่า

จากตารางแรกจะเห็นว่า คนที่มีโอกาสประหยัดภาษีได้มาก คือ กลุ่มคนที่มีรายได้สูง จึงปฏิเสธไม่ได้ว่า “ผู้ที่มีรายได้สูงกว่า ย่อมมีโอกาสมากกว่า” เพราะหลักเกณฑ์ในการซื้อกองทุน LTF และ RMF นั้นอ้างอิงกับรายได้ทีเกิดขึ้นในระหว่างปี

แต่ตารางที่สอง คือ การใช้สิทธิลดหย่อนตามความเป็นจริง เนื่องจากบางคนอาจจะมีรายได้สูงแต่ไม่ได้ใช้สิทธิ ดังนั้น คำถามหนึ่งที่ทางสรรพากรจะต้องพิจารณา คือ คนที่มีรายได้สูงนั้น ใช่คนกลุ่มเดียวกันกับคนที่ได้ใช้สิทธิลดหย่อนภาษีอย่างเต็มเม็ดเต็มหน่วยหรือไม่ และที่สำคัญ คือ ผู้ที่มีรายได้สูงนั้น เราจะนิยามอย่างไร ดังนั้น คำกล่าวที่ว่า “เอื้อประโยชน์คนรวย” อาจจะไม่ได้เป็นจริง หากเรื่องนี้ยังไม่ได้การพิสูจน์จากข้อเท็จจริงที่ตรวจสอบได้