สูตรเด็ดวางแผนภาษีทำธุรกิจ

การวางแผนภาษี เป็นเรื่องของการพิจารณาปัจจัยเฉพาะของแต่ละบริษัทในการจัดโครงสร้างให้ลงตัวเพื่อลดต้นทุนทางภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ สำหรับประเทศพม่า มีสองประเด็นสำคัญ ที่ท่านต้องถามตัวเอง และตอบให้ได้อย่างชัดเจนคือ ประเด็นเรื่องระยะเวลาในการลงทุน และรูปแบบโครงสร้างการลงทุน

การวางแผนภาษีที่ไม่เหมาะกับระยะเวลาในการลงทุน อาจหมายถึง การเสียโอกาสการสร้างรายได้เพิ่มขึ้น หรือการมีต้นทุนที่ต่ำลง

สำหรับการลงทุนระยะสั้น นักลงทุนควรพิจารณาภาระทางภาษีที่เกี่ยวข้องในกรณีรายได้ที่เกิดขึ้นจากการขายทรัพย์สินในพม่า (ขายหุ้นในบริษัทพม่า) หรือที่เรียกว่า Capital Gains Tax ว่ามีอัตราภาษีเท่าใดและภาษีที่เสียไปในส่วนนี้สามารถนำมาเครดิตภาษีในประเทศของผู้รับรายได้ ได้หรือไม่ ในขณะที่การลงทุนระยะยาว ประเด็นสำคัญในการวางแผนภาษีจะอยู่ที่ภาระทางภาษีที่เกี่ยวข้องในกรณีส่งเงินปันผลจากบริษัทในพม่าไปยังผู้ถือหุ้นที่อยู่ต่างประเทศ และนโยบายการเครดิตภาษีในประเทศของผู้รับเงินปันผล

นอกจากนั้นแล้วนักลงทุนควรพิจารณาด้วยว่า กิจกรรมทางธุรกิจของตนนั้นมีข้อจำกัดเรื่องการถือหุ้นในพม่าหรือไม่อย่างไร เช่น จำเป็นจะต้องมีผู้ร่วมลงทุนท้องถิ่นหรือไม่ ถ้ามีสัดส่วนการลงทุนต้องเป็นเท่าใด หรือมีข้อกำหนดให้ต้องลงทุนผ่านบริษัทที่จัดตั้งในพม่าเท่านั้น โดยจะลงทุนผ่านสำนักงานสาขาของบริษัทต่างชาติไม่ได้ เป็นต้น

รูปแบบการลงทุนสามารถแบ่งออกเป็น 2 ลักษณะหลักๆ ได้แก่

1.การลงทุนตรง คือการที่บริษัทไทยเข้าไปประกอบธุรกิจด้วยตัวเองในพม่า ไม่ว่าจะเป็นการจัดตั้งสำนักงานสาขา (Branch) การตั้งบริษัทที่ถือหุ้นทั้งหมดโดยชาวต่างชาติ (Foreign Wholly Owned Company) หรือจะเป็นการเข้าไปร่วมลงทุนตั้งบริษัทร่วมค้ากับนักลงทุนท้องถิ่น (Joint Venture Company)

2.การลงทุนผ่านบริษัทโฮลดิ้งในต่างประเทศ (Holding Company) เป็นการตั้งบริษัทในต่างประเทศขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการเข้าถือหุ้นในบริษัทที่จะจัดตั้งขึ้นในพม่านั่นเอง

ทั้งนี้ โดยทั่วไป รัฐบาลพม่าและหน่วยงานที่เกี่ยวข้องมีนโยบายสนับสนุนให้ต่างชาติเข้ามาลงทุนลงทุนในพม่าอยู่แล้ว เพียงแต่ผู้ประกอบการต้องรู้เงื่อนไข และข้อกำหนดในรูปแบบการลงทุนและการวางโครงสร้างการลงทุนให้เหมาะสมกับธุรกิจของท่าน เพราะฉะนั้นสูตรเด็ดในการวางแผนภาษี คือ การวิเคราะห์โครงสร้างให้เหมาะสมกับเป้าหมายทางธุรกิจของท่าน

ครั้งหน้า ผมจะมาอธิบายเรื่องนี้เพิ่มเติมครับ