ทรัสต์ต่างประเทศ: ทางออกเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีมรดกได้จริงหรือไม่ (จบ)

โดย ธีระ ภู่ตระกูล CFP นายกสมาคมนักวางแผนการเงินไทย

เหตุผลในการก่อตั้งทรัสต์ มีอยู่หลายเหตุผลที่สนับสนุนการก่อตั้งทรัสต์แต่เหตุผลหลักๆมีดังต่อไปนี้

การวางแผนมรดกและผู้สืบทอดมรดก จุดประสงค์หลักของทรัสต์คือทำให้การวางแผนมรดกที่มีประสิทธิภาพนั้นสะดวกขึ้น  บริษัท holding ที่ถือทรัพย์สินของทรัสต์นั้นไม่มีวันตาย ไม่เหมือนคน และยังช่วยเรื่องการลดหย่อนภาษีอีกด้วย ถึงแม้ว่าในประเทศไทยยังไม่พบปัญหาเช่นนี้เนื่องจากภาษีมรดกยังไม่มีแต่สำหรับผู้ที่ลงทุนในต่างประเทศคุณจะต้องรับผิดชอบเกี่ยวกับภาษีมรดกด้วย  นอกจากนี้ทรัสต์ยังทำให้การกระจายทรัพย์สินของคุณเป็นไปอย่างมีระบบและราบรื่น ทรัสต์จะกำหนดได้ว่าใครจะได้รับทรัพย์สินของทรัตส์ ในจำนวนเท่าไหร่ และเมื่อไหร่ที่ทรัพย์สินจะได้รับการถ่ายโอนหลังการตาย

ทรัพย์สินที่อยู่ภายใต้ชื่อบุคคลนั้นโดยปกติจะขึ้นอยู่กับการพิสูจน์ว่าพินัยกรรมนั้นถูกต้อง (มีคำสั่งศาลแต่งตั้งให้บุคคลใดเป็นผู้จัดการมรดกหรือพินัยกรรม) การพิสูจน์พินัยกรรมนั้นเป็นกระบวนการที่รู้กันโดยทั่วไปและต้องพิสูจน์ทางกฏหมายในท้องที่ที่ทรัพย์สินอยู่  สิ่งนี้อาจจะมีผลตามมาในเรื่องค่าธรรมเนียมศาล ค่าทนายความ และแน่นอน ภาษีที่ต้องเสีย การมีทรัสต์ส่วนครอบครัวทำให้การกระจายทรัพย์สินเป็นไปอย่างรวดเร็ว มีระเบียบ และมีความเป็นส่วนตัวโดยปกติจะทำกันแบบเงียบๆและเป็นไปตามคำสั่งและทิศทางที่ได้รับมอบหมาย นี่ดูเหมือนจะเป็นการวางแผนหาผู้สืบทอดทรัพย์สินที่ไม่ยืดเยื้อเหมือนในบางกรณี และไม่มีผลกระทบต่อการลงทุนของสินทรัพย์

1.     การยืดหยุ่นและการกำกับดูแล: ส่วนที่ยากที่สุดในการจัดตั้งทรัสต์คือการเอาชนะความกลัวในการ “ส่งต่อ” ทรัพย์สินและการลงทุนของคุณให้เป็นชื่อของคนอื่น แต่คุณสมบัติที่ดีของโครงสร้างของทรัสต์ก็คือถึงแม้ว่าทรัพย์สินจะไม่ได้อยู่ในชื่อของคุณ แต่คุณก็ยังสามารถควบคุมการบริหารได้ นอกจากนี้ถ้าคุณจัดตั้งทรัสต์ที่เพิกถอนได้ (Revocable Trust) คุณซึ่งเป็นผู้มอบทรัพย์สินสามารถยกเลิกข้อตกลงกับทรัสต์เมื่อใดก็ได้ขณะที่คุณยังมีชีวิตอยู่ คุณสามารถเพิ่ม หรือลดผู้รับผลประโยชน์ได้โดยอิสระ และยังสามารถเปลี่ยนสัดส่วนของทรัพย์สินที่จะแบ่งให้แก่ผู้รับผลประโยชน์ในตอนท้ายได้ด้วย คุณสามารถแต่งตั้งให้ตัวคุณเองหรือใครก็ตามเป็นที่ปรึกษาด้านการลงทุนเพื่อกำกับการลงทุนในทรัสต์ของคุณ ทรัสต์นั้นยืดหยุ่นเพียงพอที่จะถือเงินสดในรูปแบบหลักทรัพย์ และทรัพย์สินที่ฝากธนาคารได้  ในบางสถานการณ์โครงสร้างของทรัสต์บางประเภทสามารถถือทรัพย์สินที่ไม่ได้อยู่ในลักษณะหลักทรัพย์ เช่น อสังหาริมทรัพย์ได้ด้วย

          1 การปกป้องทรัพย์สินของครอบครัว: จากการที่คุณทิ้งทรัพย์สินและการลงทุนไว้ให้แก่คู่สมรส หรือ “หุ้นส่วน” ของคุณโดยไม่มีความคุ้มครองจากทรัสต์ คู่สมรสของคุณอาจจะแต่งงานใหม่หลังจากที่คุณตายไปแล้วและสามีหรือภรรยาใหม่อาจจะเข้ามาควบคุมการแจกจ่ายทรัพย์สมบัติของคุณได้ในที่สุด นอกจากนี้ในกรณีที่คุณเป็นบุคคลไร้ความสามรถ พินัยกรรมของคุณจะไม่มีผลบังคับใช้จนกว่าคุณจะตาย แต่ทรัสต์ส่วนบุคคลโดยปกติแล้วจะทำการบริหารทรัพย์สินของคุณต่อไป

          2 การลดหย่อนภาษี: ไม่ว่าทรัสต์จะให้ผลประโยชน์ทางด้านภาษีได้หรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับภูมิลำเนาของคุณ  สถานที่ตั้งของทรัพย์สินคุณ  ระบบจัดเก็บภาษีในภูมิลำเนาของผู้รับผลประโยชน์ และกฎหมายทางภาษีที่เหมาะสม แต่หากมีการวางโครงสร้างภาษีที่เหมาะสมโดยที่ปรึกษาด้านภาษี ทรัสต์ก็จะเป็นเครื่องมือในอุดมคติที่จะนำไปสู่การลดหย่อนภาษี ทรัสต์อาจจะให้ทางเลือกและโอกาสในการวางแผนทางภาษีได้มากขึ้น

          3 การบริหารจัดการส่วนกลาง: กลยุทธการลงทุนที่มั่นคงเริ่มต้นจากการที่ทรัพย์สินและหลักทรัพย์ในต่างประเทศของคุณอยู่ภายใต้โครงสร้างของการถือครอง ที่เหมาะสมและยังไม่มีสถาบันการเงินใดเลยที่สามารถให้บริการเป็นศูนย์กลางการบริหารจัดการโดยรวมทรัพย์สินทั่วโลก เข้าไว้ ด้วยกัน ดังนั้นเมื่อจะต้องเลือกผู้จัดตั้งทรัสต์ เป็นการดีกว่าที่จะเลือกกลุ่มสถาบันการเงินระดับชาติที่มีชื่อเสียงไม่ใช่บริษัทที่ปรึกษาทางกฎหมายเล็กๆซึ่งอาจจะอายุไม่ ยืนเท่า คุณ

 การรักษาความลับ: เนื่องจากทรัพย์สินและการลงทุนของคุณไม่ได้อยู่ภายใต้ชื่อของคุณ แต่ในทรัสต์นั้นไม่มีใครรู้ว่าใครเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่แท้จริง นอกจากนี้ เกาะ Cayman ยังเป็นตัวเลือกที่ธนาคารส่วนใหญ่เลือกที่จะไปตั้งทรัสต์เพราะเขามีระบบการเก็บความลับของธนาคารอย่างเข้มงวด และมีกฎหมายการรักษาความลับ โดยพื้นฐานแล้วการรักษาความลับแบ่งออกเป็น 2 ขั้น ขั้นแรกคือทรัสต์ส่วนตัวหรือส่วนครอบครัวของคุณ  คุณเริ่มต้นจากการโอนทรัพย์สินและการลงทุนไปยังบริษัททรัสต์ที่ Cayman หรือที่เรียกว่า personal holding company (PHC) ขั้นที่ 2 คือ Trust PHC ที่ถือสินทรัพย์ของทรัสต์ไว้

โดยสรุปแล้ว ทรัสต์ส่วนบุคคลสามารถช่วยปกป้องมูลค่าของทรัพย์สินของคุณขณะที่คุณยังมีชีวิตอยู่และช่วยทำให้การแจกจ่ายทรัพย์สินของคุณ ไปยังคนที่คุณรักนั้นง่ายขึ้น ทั้งยังปกป้องมูลค่าของทรัพย์สินได้หลายชั่วอายุคน ดังนั้นเรื่องนี้เป็นสิ่งที่ไม่น่าจะมองข้ามและเป็นส่วนหนึ่งที่ทำให้กระบวนการบริหารสินทรัพย์สมบูรณ์แบบ

ผู้อ่านสามารถส่งคำถามเกี่ยวกับการเงินส่วนบุคคลให้ผมได้ที่ [email protected]