ภาษีเงินได้นิติบุคคล รอบบัญชีปี 2555 (ตอน 1)

บริษัทจำกัด บริษัทมหาชนจำกัด ห้างหุ้นส่วนจำกัด หรือนิติบุคคลอื่นที่มีรอบระยะเวลาบัญชีสิ้นสุด ณ 31 ธ.ค. 2555 มีหน้าที่ยื่นแบบเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปี 2555 ภายใน 150 วัน นับแต่วันสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี วันเริ่มต้นของการยื่นแบบเสียภาษีได้เริ่มมาตั้งแต่ 1 ม.ค. 2556 ที่ผ่านมา ขณะนี้ก็เหลือเวลาอีกเดือนกว่าก็จะสิ้นสุดกำหนดเวลาของการยื่นแบบเสียภาษีแล้ว

หากยื่นเสียภาษีด้วยแบบฟอร์มกระดาษ วันสุดท้ายของการยื่นแบบเสียภาษีตรงกับวันพฤหัสบดีที่ 30 พ.ค. 2556 แต่ถ้ายื่นแบบทางอินเทอร์เน็ตผ่าน www.rd.go.th จะได้รับการขยายกำหนดเวลาออกไปอีก 8 วัน วันสุดท้ายของการยื่นแบบฯ จะตรงกับวันศุกร์ที่ 7 มิ.ย. 2556

บริษัท ฯลฯ ส่วนใหญ่จะมีวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีสิ้นสุด ณ 31 ธ.ค. 2555 กรมสรรพากรได้มีการประชาสัมพันธ์ให้ทราบถึงกำหนดเวลาการยื่นแบบเสียภาษีผ่านสื่อต่างๆ เพื่อจะได้ยื่นแบบเสียภาษีภายในกำหนดเวลา

สำหรับบริษัท ฯลฯ ที่มีวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีที่มิใช่วันที่ 31 ธ.ค. 2555 คงต้องนับวันเวลาการยื่นแบบเสียภาษีภายในกำหนดเวลา 150 วันเอง หากนับจำนวนวันผิดพลาด หรือลืมยื่นแบบเสียภาษี ต่อมาได้ยื่นแบบเสียภาษีเมื่อพ้นกำหนดเวลาไปแล้ว ต้องเสียค่าปรับไม่เกิน 2,000 บาท และถ้ามีภาษีชำระต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของภาษีชำระอีกด้วย ยิ่งเวลาเนิ่นนานออกไป เงินเพิ่มก็จะเยอะขึ้นตามจำนวนเดือนที่เพิ่มขึ้น

การยื่นแบบเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปี 2555 ต้องใช้แบบแสดงรายการภาษีตามที่กฎหมายกำหนด โดยคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลจากฐานภาษีและอัตราภาษี ดังนี้

บริษัทจำกัด บริษัทมหาชนจำกัด ห้างหุ้นส่วนจำกัด หรือนิติบุคคลอื่นที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากฐานกำไรสุทธิ

กำไรสุทธิ คำนวณได้จากการนำรายได้จากกิจการ หรือเนื่องจากกิจการที่กระทำในรอบระยะเวลาบัญชี หักด้วยรายจ่ายตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ในมาตรา 65 ทวิ และมาตรา 65 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร

ทั้งนี้ แบบแสดงรายการภาษีที่ใช้ยื่นเสียภาษีให้ใช้แบบ ภ.ง.ด. 50 โดยจะใช้แบบฟอร์มที่ Download จาก www.rd.go.th หรือแบบฟอร์มกระดาษที่กรมสรรพากรจัดพิมพ์ ก็ขอให้ใช้แบบฟอร์มสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปี 2555 ด้วย เพราะในปีที่ผ่านมามีการปรับปรุงแก้ไขกฎหมายอยู่หลายรายการด้วยกัน

ภาษีเงินได้นิติบุคคล คำนวณได้จาก กำไรสุทธิ X อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของบริษัท ฯลฯ ที่เสียภาษีจากฐานกำไรสุทธิ

กิจการทั่วไป อัตราร้อยละ 23

กิจการสำนักงานปฏิบัติการภูมิภาค อัตราร้อยละ 10

กิจการนำเข้าส่งออกที่ได้รับอนุญาตจากกระทรวงพลังงานให้ค้าน้ำมันเชื้อเพลิง อัตราร้อยละ 10

กิจการที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย สำหรับหนึ่งรอบระยะเวลาบัญชีที่เริ่มในหรือหลัง 1 ม.ค. 2555 อัตราร้อยละ 23

กิจการที่ตั้งอยู่ในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจ อัตราร้อยละ 3 (จ.นราธิวาส ปัตตานี ยะลา สตูล และสงขลา (อ.จะนะ เทพา นาทวี สะบ้าย้อย))

กิจการศูนย์กลางการจัดหาสินค้าเพื่อการผลิตระหว่างประเทศ อัตราร้อยละ 10

การยื่นแบบเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปี 2555 มีอัตราภาษีหลากหลายอัตรา สัปดาห์หน้ามาต่อเกี่ยวกับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของบริษัท ฯลฯ ที่เป็น SMEs ที่เสียภาษีจากฐานกำไรสุทธิ รวมถึงการยื่นแบบเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลด้วยแบบ ภ.ง.ด. 52 และ ภ.ง.ด. 55 ที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากฐานรายได้ สวัสดีครับ