อัพเดตข้อมูลการปรับลด Vat (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) จริงหรือหลอก

          จากข่าวล่าสุดในช่วงเดือนกันยายน 2566 ที่ผ่านมา เรื่อง การแก้ไขเพิ่มเติมการลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยให้ลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 80 แห่งประมวลรัษฎากร และคงจัดเก็บในอัตราร้อยละ 6.3 สำหรับการขายสินค้า การให้บริการ หรือการนำเข้าทุกกรณี ซึ่งความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม พ.ศ.2560 ถึงวันที่ 30 กันยายน พ.ศ.2567         

          โดยประกาศทางกฎหมายข้างต้นให้ลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บที่ 6.3% ซึ่งต่ำกว่า 7% หรือเท่ากับ 7% อย่างที่เข้าใจหรือไม่ หรือบางข้อมูลบอกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มในอดีตอยู่ที่ 10% ซึ่งในวันนี้จะทำความรู้จักกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat) ที่ทุกคนต้องเสียจากการซื้อสินค้าและบริการอยู่แล้ว ว่ามีความเป็นมาอย่างไร และต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเท่าไหร่กันแน่ ได้จากบทความดังต่อไปนี้  

Vat (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) คืออะไรใครรู้บ้าง

          Vat (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) เป็นภาษีที่เก็บจากการประกอบธุรกิจ โดยกฎหมายกำหนดไว้ว่าผู้ประกอบการที่ขายสินค้าและบริการ ทั้งที่ผลิตภายในประเทศและนำเข้าจากต่างประเทศ โดยผู้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องเป็นผู้ประกอบการที่เป็นผู้ผลิตหรือเป็นผู้ที่ขายสินค้าหรือให้บริการในทางธุรกิจหรือวิชาชีพ ไม่ว่าจะประกอบกิจการในรูปแบบของบุคคลธรรมดา คณะบุคคล ห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคล หรือนิติบุคคลใดๆ หากมีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการ เกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี และมีหน้าที่ต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน ภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีมูลค่าของฐาน ภาษี(รายรับ) เกินกว่า1.8 ล้านบาทต่อปี

          ทั้งนี้ หากผู้มีรายได้ 2 ทาง กล่าวคือ มีรายได้จากงานประจำ คือได้รับเป็นเงินเดือนที่ทำอยู่ และมีรายได้จากการทำธุรกิจส่วนตัวเป็นของตนเอง ให้นำแค่รายได้จากการประกอบธุรกิจนอกเหนือจากเงินเดือนมาคิดคำนวณเท่านั้น

แนะแนวทางการคำนวณ Vat (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)

          ผู้มีรายได้จากการประกอบธุรกิจ จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat) เมื่อมีผลประกอบการก่อนหักค่าใช้จ่ายเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี และเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 7% โดยมีวิธีคำนวณดังนี้

          ฝั่งภาษีขาย เกิดขึ้นจากการได้เรียกเก็บหรือเรียกเก็บจากกผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ เมื่อมีการขายสินค้าหรือรับค่าบริการ ตัวอย่างเช่น หากกิจการขายสินค้าและบริการให้กับลูกค้า 400 บาท จะมีภาษีขาย 28 บาท ลูกค้าจะต้องจ่ายเงินทั้งหมดให้กิจการ 428 บาท ซึ่ง 28 บาท คือภาษีขายที่กิจการเก็บมาจากลูกค้าเพิ่มแทนกรมสรรพากร และ 28 บาทของภาษีซื้อ คือภาษีที่กิจการจ่ายให้กับกรมสรรพากรล่วงหน้า

          ฝั่งภาษีซื้อ จะเกิดขึ้นเมื่อเราจ่ายเงิน (ซื้อ หรือ ขาย) ตัวอย่างเช่น หากกิจการซื้อสินค้ามูลค่า 200 บาท กิจการจะมีภาษีซื้อ 14 บาท จำนวนเงินที่จะต้องเสียให้กับผู้ขายเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการจากผู้ประกอบการจด VAT กิจการจะต้องจ่ายเงินทั้งหมด 214 บาท

          ดังนั้น ภาษีที่ต้องเสีย ให้คำนวณจากการนำภาษีขายทั้งเดือนภาษีมาหักด้วยภาษีซื้อทั้งเดือนภาษีหากมีภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ ให้ชำระภาษีส่วนต่างนั้น หากมีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย จะขอคืนภาษีส่วนต่างเป็นเงินสด หรือยกเครดิตภาษีไปในเดือนถัดไปก็ได้

การจด Vat (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง

          -แบบคำขอที่ใช้ในการจดทะเบียนภาษี มูลค่าเพิ่ม แบบ ภ.พ.01

          -เอกสารที่ต้องใช้ในการจดทะเบียนภาษี มูลค่าเพิ่ม เช่น คำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามแบบ ภ.พ.01 จำนวน 3 ฉบับ สำเนาทะเบียนบ้าน สำเนาบัตรประจำตัวประชาชน ภาพถ่ายสัญญาเช่าอาคารหรืออสังหาริมทรัพย์อันเป็นที่ตั้งสถานประกอบการ (กรณีเช่า) หนังสือจัดตั้งห้างหุ้นส่วน พร้อมภาพถ่ายหนังสือดังกล่าว (กรณีเป็นห้างหุ้นส่วน สามัญ หรือคณะบุคคล) หนังสือรับรองของนายทะเบียนห้างหุ้นส่วน บริษัท พร้อมวัตถุประสงค์ แผนที่ซึ่งแสดงที่ตั้งของสถานประกอบการโดยสังเขป เป็นต้น

ลด Vat (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) มีจริงหรือ

          โดยปกติเราจะทราบว่าการเสีย Vat (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) อยู่ที่ 7% แต่ต้องมาตกใจเมื่อเห็นประกาศล่าสุดที่เป็นข่าวอยู่ในขณะนี้ที่ให้คงภาษีมูลค่าเพิ่มไว้เท่าเดิมที่อัตราร้อยละ 6.3 นั้น จนทำให้หลายคนสงสัยว่า 6.3% เป็นเรื่องจริงหรือไม่ แล้วทำไมเรายังต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่ 7% อยู่ โดยกรมสรรพากรได้อธิบายไว้ครั้งที่ประกาศคงอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 6.3 เมื่อปีพ.ศ.2535 โดยมีเนื้อความดังนี้

          “เนื่องจากพระราชกฤษฎีกาลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 80 แห่งประมวลรัษฎากร จากอัตราร้อยละ 10.0 เป็นอัตราร้อยละ 6.3 ซึ่งตามพระราชบัญญัติจัดสรรรายได้ประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีธุรกิจเฉพาะให้แก่ราชการส่วนท้องถิ่น พ.ศ.2534 ประกอบกับพระราชบัญญัติรายได้เทศบาล (ฉบับที่ 3) พ.ศ.2534 ใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ.2535 เป็นต้นไป 

          มอบให้กรมสรรพากรเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแทนราชการส่วนท้องถิ่น ในอัตรา 1 ใน 9  ของอัตราภาษีที่จัดเก็บ ดังนั้น กรมสรรพากรจึงจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ในอัตราร้อยละ 6.3 บวกกับภาษีที่ต้องจัดสรรให้แก่ราชการส่วนท้องถิ่นอีกในอัตรา 1 ใน 9 ของอัตราภาษีที่จัดเก็บ รวมเป็นอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งสิ้นร้อยละ 7.0”

          โดยการจัดเก็บ Vat (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ตั้งแต่อดีตนั้น กฎหมายกำหนดอยู่ที่ร้อยละ 10 แต่เพื่อเป็นการช่วยบรรเทาภาระค่าครองชีพของประชาชนไว้ จึงได้มีการลดภาษีมูลค่าเพิ่มลงเหลือร้อยละ 6.3 หรือ 6.3% แต่เรายังต้องเสียภาษีในส่วนของภาษีท้องถิ่นในอัตรา 1 ใน 9 ของอัตราภาษีที่จัดเก็บ จึงรวมเป็น 7% ปกติ

          กล่าวโดยสรุป ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มบางส่วนที่รับภาระในการเสีย Vat ไว้เอง รวมถึงผู้บริโภคอุปโภคทั้งหลาย ทาง ครม. ยังคงตรึงอัตราไว้ที่ 7% เช่นเดิมจนถึงวันที่ 30 กันยายน 2567 วัตถุประสงค์เพื่อช่วยบรรเทาภาระค่าครองชีพให้แก่ประชาชน และสนับสนุนการอุปโภคบริโภคหมุนเวียนภายในประเทศไทยนั่นเอง 

อ่านบทความเพิ่มเติมได้ที่  Inflow Accounting