การทำบัญชีเพื่อยื่นภาษีสำหรับธุรกิจในนามบุคคลธรรมดา SME จำเป็นแค่ไหน?

ในโลกของการทำธุรกิจ SME การบริหารจัดการเรื่องการเงินและภาษีถือเป็นปัจจัยสำคัญที่ส่งผลต่อความยั่งยืนของธุรกิจโดยตรง หลายคนอาจมองว่าการทำบัญชีและการยื่นภาษีเป็นเรื่องที่ซับซ้อนและใช้เวลา แต่รู้หรือไม่ว่า การมีระบบบัญชีที่ถูกต้องและการปฏิบัติตามข้อกำหนดทางภาษี ไม่เพียงช่วยลดความเสี่ยงในการโดนตรวจสอบหรือเสียค่าปรับ แต่ยังช่วยเพิ่มโอกาสในการวางแผนธุรกิจอย่างมีประสิทธิภาพ

บทความนี้จะพาไปรู้จักกับความสำคัญของการทำบัญชีเพื่อใช้ในการยื่นภาษี พร้อมทั้งแนวทางที่ธุรกิจ SME สามารถนำไปปรับใช้ได้ เพื่อช่วยลดปัญหาและเพิ่มประสิทธิภาพในการจัดการทางการเงินในธุรกิจให้ดียิ่งขึ้น

ผู้ที่ต้องจัดทำรายงานเงินสดรับ-จ่ายตามที่กรมสรรพากรกำหนด

1.ผู้ประกอบกิจการขนาดเล็ก สำหรับบุคคลธรรมดาที่ไม่ได้มีลักษณะเป็นนิติบุคคล แต่ยังคงดำเนินธุรกิจ หรือกิจกรรมที่มีรายได้และรายจ่ายเป็นประจำ เช่น ผู้ค้าขายรายย่อย หรือผู้ประกอบอาชีพอิสระ และไม่ได้เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

2.ผู้มีเงินได้พึงประเมิน 40(5) (6) (7) และ (8) แห่งประมวลรัษฎากร อธิบายได้ดังนี้

     - มาตรา 40(5) เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน เช่น อสังหาริมทรัพย์ (บ้าน ที่ดิน อาคาร) หรือทรัพย์สินอื่นๆ  

     - มาตรา 40(6) เงินได้จากวิชาชีพอิสระ เป็นรายได้ที่เกิดจากการประกอบวิชาชีพอิสระ ซึ่งเป็นการให้บริการที่ต้องใช้ความรู้ ความเชี่ยวชาญ หรือทักษะเฉพาะด้าน เช่น แพทย์ ทนายความ นักบัญชี สถาปนิก

     - มาตรา 40(7) เงินได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนด้วยการจัดหาสัมภาระในส่วนสำคัญนอกจากเครื่องมือ

     - มาตรา 40(8) เงินได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร อุตสาหกรรม การขนส่ง เช่น การค้าขาย การผลิตสินค้า การเกษตรกรรม หรือเงินได้จากแหล่งอื่นนอกจากที่ระบุไว้ใน 40(1) ถึง 40(7) แล้ว

รูปแบบรายงานเงินสดรับ-จ่าย

รายงานเงินสดรับ-จ่าย (Cash Receipt and Payment Report) มักใช้ในระบบบัญชีเพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับเงินสดที่ได้รับและจ่ายออกในช่วงเวลาหนึ่ง ตามรูปแบบรายงานของกรมสรรพากรมีลักษณะดังนี้

 

ส่วนประกอบสำคัญของรายงานประกอบด้วย

1.ชื่อผู้ประกอบการ เลขบัตรประจำตัวประชาชน

2.ชื่อสถานประกอบการ  เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร

3.วันเดือนปี ที่แสดงวันที่ทำรายการ

4.รายการ เป็นรายละเอียดของการรับหรือจ่าย

5.รายรับ จำนวนเงินที่ได้รับ

6.รายจ่าย จำนวนเงินที่ได้จ่ายออกไป

7.ช่องหมายเหตุอื่นๆ ให้ใส่ในกรณีขายสินค้าเป็นเงินเชื่อ หรือซื้อสินค้าเป็นเงินเชื่อ ให้บันทึกวันที่ที่ได้รับชำระหรือวันที่จ่ายค่าสินค้า

ความสำคัญของรายงานเงินสดรับจ่าย

รายงานเงินสดรับจ่ายมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการบริหารจัดการทางการเงินของธุรกิจ SME ในนามบุคคลธรรมดา เนื่องจากเป็นเอกสารที่แสดงถึงกระแสเงินสดที่เข้าและออกในช่วงเวลาที่กำหนด ทำให้องค์กรสามารถติดตามสถานะทางการเงินในปัจจุบันได้อย่างชัดเจน

ช่วยในการวิเคราะห์และวางแผนการเงินในอนาคต รวมถึงสามารถระบุปัญหาหรือความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นจากการขาดสภาพคล่องได้อย่างรวดเร็ว อีกทั้งยังเป็นเครื่องมือสำคัญในการแสดงความโปร่งใสให้กับผู้มีส่วนได้เสีย เช่น ผู้ให้กู้ หรือหน่วยงานกำกับดูแล และช่วยสนับสนุนการตัดสินใจทางธุรกิจเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพ

กล่าวโดยสรุป การทำบัญชีเพื่อยื่นภาษีสำหรับธุรกิจในนามบุคคลธรรมดา SME มีความจำเป็นอย่างมาก เนื่องจากเป็นส่วนสำคัญในการจัดการทางการเงินและการปฏิบัติตามกฎหมาย การทำบัญชีที่ถูกต้องช่วยให้เจ้าของธุรกิจสามารถติดตามรายได้และค่าใช้จ่ายของกิจการได้อย่างมีประสิทธิภาพ ทำให้มองเห็นสถานะทางการเงินที่แท้จริง และช่วยในการวางแผนธุรกิจเพื่อการเติบโตในระยะยาว ทั้งนี้ยังเป็นเครื่องมือสำคัญในการคำนวณภาษีที่ต้องชำระได้อย่างถูกต้องและเป็นธรรม

นอกจากนี้การยื่นภาษีที่ถูกต้องตามกำหนดเวลาช่วยให้ธุรกิจสามารถหลีกเลี่ยงปัญหาทางกฎหมายที่อาจเกิดขึ้น เช่น การถูกตรวจสอบภาษีหรือการถูกปรับเนื่องจากข้อมูลผิดพลาด การมีบัญชีที่ถูกต้องและโปร่งใสยังช่วยเสริมสร้างความน่าเชื่อถือให้กับธุรกิจ โดยเฉพาะในกรณีที่ต้องการขอสินเชื่อหรือการสนับสนุนทางการเงินจากสถาบันการเงินหรือพันธมิตรทางธุรกิจ

สำหรับธุรกิจในนามบุคคลธรรมดา SME ที่มีทรัพยากรจำกัด การทำบัญชีที่เป็นระบบจะช่วยลดความยุ่งยากในการจัดการภาษีได้ รวมถึงช่วยให้สามารถโฟกัสไปที่การพัฒนาธุรกิจได้มากขึ้น ซึ่งการทำบัญชีไม่ได้เป็นเพียงการปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายเท่านั้น แต่ยังเป็นการสร้างรากฐานที่มั่นคงสำหรับการบริหารธุรกิจและป้องกันปัญหาภาษีที่อาจเกิดขึ้นจากการทำบัญชีการเงินที่ไม่มีประสิทธิภาพ

อ่านบทความเพิ่มเติมได้ที่  Inflow Accounting