รายได้ทำงานต่างประเทศ เสียภาษีไทยหรือไม่

เบญจมาศ กุลกัตติมาส  กรรมการบริหารเคพีเอ็มจี ประเทศไทย [email protected]

ใกล้จะถึงเวลายื่นภาษีบุคคลธรรมดาของปี 2559 บุคคลที่มีรายได้จากต่างประเทศอาจจะมีคำถามว่าจะต้องนำรายได้จากต่างประเทศมาเสียภาษีในประเทศไทยหรือไม่

โดยเงินได้จากแหล่งนอกประเทศไทยจะเสียภาษีไทยก็ต่อเมื่อบุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย และนำเงินได้ที่ได้รับจากแหล่งนอกประเทศไทยของปีนั้น เข้ามาในประเทศไทยในปีเดียวกัน

ดังนั้น คำถามแรกที่จะต้องถามสำหรับคนที่ไปทำงานต่างประเทศ ก็คือ ในปี 2559 ได้อยู่ในประเทศไทยกี่วัน บุคคลธรรมดาจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย เมื่อบุคคลนั้นได้อาศัยอยู่ในประเทศไทยเป็นระยะเวลาถึง 180 วัน ในปีปฏิทินที่เกี่ยวข้อง

ยกตัวอย่างเช่น หากบุคคลนั้นทำงานในสิงคโปร์ โดยในปี 2559 อาจจะกลับมาประเทศไทยบ้างในช่วงวันหยุดหรือลาพักประจำปี แต่นับแล้วอยู่ในประเทศไทยทั้งหมดไม่ถึง 180 วัน ไม่ว่าบุคคลนั้นจะได้นำเงินได้จากสิงคโปร์เข้ามาหรือไม่ ก็ไม่เสียภาษีไทยแต่อย่างใด

แต่ถ้าในปี 2559 บุคคลนั้นได้อยู่ในประเทศไทยถึง 180 วัน ไม่ว่าเพื่อการใดก็ตามและนำเงินได้ที่ได้รับจากประเทศสิงคโปร์ในปี 2559 เข้ามาก็จะต้องนำมารวมเสียภาษีไทยด้วย กรณีนี้มักจะเกิดจากที่บุคคลทำงานในต่างประเทศระยะสั้นๆ หรือมีหน้าที่การงานใน 2 ประเทศ

ในลักษณะเดียวกันคนไทยที่ทำงานในต่างประเทศ ก็ควรพิจารณาว่าเงินได้จากแหล่งเงินได้ในประเทศไทยต้องเสียภาษีในต่างประเทศที่ตนเข้าไปทำงานหรือไม่ ซึ่งหลักใหญ่ๆ จะต้องทราบเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีบุคคลธรรมดาของประเทศนั้นๆ ว่า มีกำหนดการจัดเก็บภาษีบุคคลธรรมดาจากฐานเงินได้ของบุคคลดังกล่าวที่เกิดขึ้นทั่วโลก หรือเฉพาะฐานเงินได้ที่เกิดในประเทศผู้จัดเก็บภาษีเท่านั้น

เช่น สิงคโปร์จัดเก็บภาษีจากแหล่งเงินได้ในประเทศสิงคโปร์เท่านั้น คือ ถ้าคนไทยไปทำงานที่สิงคโปร์มีเงินได้จากการทำงานในสิงคโปร์ ก็ต้องเสียภาษีสิงคโปร์ตามเงินได้นั้น โดยไม่รวมเงินได้อื่นๆ ที่อาจมีในประเทศไทยที่ไม่เกี่ยวกับการทำงานในสิงคโปร์หากเป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดไว้

ในขณะที่เวียดนามเก็บภาษีของผู้มีถิ่นที่อยู่ในเวียดนาม ตามฐานเงินได้ทั่วโลก หากบุคคลไทยไปทำงานและเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในเวียดนาม ตามกฎหมายเวียดนามจะมีผลให้บุคคลไทยนั้นต้องนำรายได้จากแหล่งนอกเวียดนามมาเสียภาษีในเวียดนามด้วย แม้ว่ารายได้ดังกล่าวจะไม่เกี่ยวกับการทำงานในเวียดนามเลยก็ตาม ดังนั้นจึงต้องมีความเข้าใจหลักเกณฑ์ของแต่ละประเทศ

ในเรื่องของปีภาษีประเทศสมาชิกในอาเซียนกำหนดปีภาษีของบุคคลธรรมดาตามปีปฏิทิน กำหนดเวลาในการยื่นแบบอยู่ระหว่าง 3-6 เดือนหลังเดือน ธ.ค. ทั้งนี้กำหนดเวลายื่นภาษีของบุคคลในประเทศไทยของปี 2559 คือวันที่ 31 มี.ค. 2560 แต่ถ้ายื่น Online กำหนดเวลาจะขยายไปจนถึงวันที่ 10 เม.ย. 2560

อย่างไรก็ตาม ถ้ามีภาษีขอคืนและต้องการได้รับคืนเร็วก็ควรรีบยื่น ทั้งนี้ในปีที่ผ่านมามีการออกการลดหย่อนพิเศษ หรือเฉพาะกิจมาหลายมาตรการเพื่อกระตุ้นเศรษฐกิจของประเทศ เช่น มาตรการลดหย่อนค่าซื้อสินค้าบริการช่วงวันหยุดเทศกาลสงกรานต์ ค่าซื้อสินค้าโอท็อป จากผู้ประกอบการที่อยู่ในเกณฑ์ในช่วงเดือน ส.ค. ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับการท่องเที่ยวในประเทศ และล่าสุดคือมาตรการลดหย่อนค่าซื้อสินค้าและบริการในช่วงสิ้นปี

ผลจากมาตรการเหล่านี้ อาจทำให้บุคคลโดยเฉพาะพนักงานเงินเดือนที่นายจ้างหักและนำส่งภาษีไว้ทุกเดือนเสียภาษีเกินได้ เพราะมีค่าลดหย่อนเพิ่มเติมจากมาตรการเฉพาะการเหล่านี้จึงต้องมีการขอคืนภาษี

อย่าลืมเก็บเอกสารการหักลดหย่อนให้ครบถ้วนและพร้อมในการให้ตรวจสอบ