LTF ได้เฮอีก 3 ปี

โดย...สาธิต บวรสันติสุทธิ์, CFP

เมื่อวันที่ 3 พฤศจิกายน 2558 ที่ผ่านมา คณะรัฐมนตรี (ครม.) มีมติเห็นชอบตามข้อเสนอของกระทรวงการคลัง ในการขยายสิทธิลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดา ในการซื้อกองทุนรวมหุ้นระยะยาว หรือกองทุน LTF ซึ่งเดิมสิ้นสุดการลดหย่อนในปี 2559 ออกไปอีก 3 ปี (สิ้นสุดปี 2562) ซึ่งน่าจะเป็นข่าวดี แต่ถ้ามองจากบทสัมภาษณ์ของโฆษกประจำสำนักนายกรัฐมนตรีที่ว่า “LTF ถือเป็นเงินก้อนโตที่ลงทุนในตลาดหลักทรัพย์ ซึ่งการขยาย(สิทธิประโยชน์ทางภาษี) ออกไปเรื่อยๆ อาจจะมีผลกระทบต่อตลาดหลักทรัพย์ ครม.ก็เลยให้จบแค่ปี 2562 และเมื่อถึงปี 2563 ก็จะไม่ได้แล้ว" ข่าวดีนี้ก็คงมีเพื่อผลในทางกระตุ้นเศรษฐกิจของไทยที่ยังมีความเสี่ยงสูงเท่านั้น แต่ในระยะยาวสิทธิประโยชน์ทางภาษีของ LTF ก็คงยกเลิกไปด้วยเหตุผลที่โฆษกประจำสำนักนายกรัฐมนตรีกล่าว แม้จะไม่ค่อยดีเท่าไหร่นัก แต่ก็ดีกว่าไม่ได้เลยอ่ะ

สำหรับสาระสำคัญของมติ ครม. ในครั้งนี้ คือ

1.การขยายระยะเวลาการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินได้เท่าที่จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนใน  LTF  ซึ่งมีเพดานไม่เกิน 500,000 บาท  ออกไปอีกเป็นระยะเวลา 3 ปี จากปัจจุบันยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังกล่าวในลักษณะการให้หักลดหย่อนสำหรับการซื้อหน่วยลงทุนใน LTF   ระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2551 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2559 เป็นยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังกล่าวในลักษณะการให้หักลดหย่อนสำหรับการซื้อหน่วยลงทุนใน LTF ระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2551 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2562 และยกเลิกการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินได้เท่าที่จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนใน LTF ตั้งแต่ปี 2563 เป็นต้นไป

2.ปรับเพิ่มระยะเวลาการถือหน่วยลงทุนใน LTF จากไม่น้อยกว่า  5 ปีปฏิทินเป็นไม่น้อยกว่า 7 ปีปฏิทินสำหรับหน่วยลงทุนใน LTF  ที่ซื้อตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 เป็นต้นไป

3.ยกเลิกการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินหรือผลประโยชน์ใดๆ ที่ได้รับเนื่องจากการขายหน่วยลงทุนคืนให้แก่ LTF และกำหนดให้เงินได้จากการขายหน่วยลงทุนใน LTF ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเช่นเดียวกันกับเงินได้จากการขายหน่วยลงทุนในกองทุนรวมอื่น ๆ

สำหรับ หน่วยลงทุนใน LTF ที่ซื้อตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2563 เป็นต้นไป โดยเงินหรือผลประโยชน์ใด ๆ  ที่ได้รับเนื่องจากการขายหน่วยลงทุนคืนให้แก่ LTF สำหรับหน่วยลงทุนที่ซื้อก่อนวันดังกล่าวยังคงได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อไป หากได้ถือหน่วยลงทุนนั้นมาแล้วไม่น้อยกว่า 5 ปีปฏิทินสำหรับหน่วยลงทุนที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2559  และไม่น้อยกว่า 7 ปีปฏิทินสำหรับหน่วยลงทุนที่ซื้อระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2559 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2562

สรุปให้เข้าใจง่ายๆ สำหรับมติ ครม คือ

1.ขยายระยะเวลาการลดหย่อนภาษี  LTF ซึ่งมีเพดานไม่เกิน 15% ของเงินได้พึงประเมิน และไม่เกิน 500,000 บาท ออกไปอีกเป็นระยะเวลา 3 ปี โดย LTF ที่ซื้อหลังปี 2562 จะไม่ได้สิทธิลดหย่อนภาษี

2.LTF ที่ซื้อก่อน 1 มกราคม 2559  ต้องถือครองไม่น้อยกว่า 5 ปีปฏิทิน แต่ LTF  ที่ซื้อตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559  - 31 ธันวาคม 2562 ต้องถือครองไม่น้อยกว่า 7 ปี ปฏิทิน จึงจะไม่ผิดเงื่อนไขการได้สิทธิประโยชน์ทางภาษี ส่วน LTF ที่ซื้อหลัง 31 ธันวาคม 2562 ลดหย่อนภาษีไม่ได้ ก็เลยไม่มีเงื่อนไขอะไรทั้งสิ้น

3.กำไรจากการขายคืน LTF จะได้รับการยกเว้นภาษี ถ้าถือ  LTF ไม่น้อยกว่า 5 ปีปฏิทินสำหรับ LTF ที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2559  และไม่น้อยกว่า 7 ปีปฏิทินสำหรับ LTF ที่ซื้อระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2559 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2562 แต่ถ้าเป็น LTF ที่ซื้อหลัง 31 ธันวาคม 2562 เป็นต้นไป กำไรจากการขายคืนจะเหมือนกองทุนอื่นๆทั่วไป คือ ไม่ต้องเสียภาษี ไม่ว่าจะขายคืนเมื่อไหร่ โดยไม่ต้องติดเงื่อนไขต้องถือ 5 หรือ 7 ปีปฏิทินอีกต่อไป

ท่านที่สนใจบทความทางการเงินที่ผมได้เขียนเองและได้รวบรวมจากแหล่งต่างๆสำหรับเผยแพร่ให้ท่านผู้สนใจ ขอเชิญไปกด Like ได้ที่ page ใน face book ชื่อ Sathit CFP เพื่อติดตามข้อมูลข่าวสารต่อไปได้ครับ...