เพื่อเกษียณหรือภาษี

โดย...สาธิต บวรสันติสุทธิ์ CFP /[email protected]

ใกล้ปลายปีเรื่องภาษีมักจะอยู่ในความสนใจทุกที อย่างการซื้อกองทุน RMF หรือ LTF และการซื้อประกันชีวิต เหตุผลเพราะผลิตภัณฑ์การเงินทั้งสองประเภทจะได้รับลดหย่อนภาษีค่อนข้างมาก อย่างเช่น

- เงินที่ลงทุนใน RMF ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 15% ของเงินได้พึงประเมิน และเมื่อรวมกับเงินสะสมในกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (กบข.) แล้วต้องไม่เกิน 5 แสนบาท

- เงินที่ลงทุนใน LTF ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 15% ของเงินได้พึงประเมิน และต้องไม่เกิน 5 แสนบาท

- เงินที่จ่ายเป็นค่าเบี้ยประกันชีวิต จะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 1 แสนบาท

- เงินที่จ่ายเป็นค่าเบี้ยประกันชีวิตสำหรับการประกันชีวิตแบบบำนาญ จะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 15% ของเงินได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 2 แสนบาท และเมื่อรวมกับเงินสะสมเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ หรือ กบข. หรือกองทุนรวม RMF แล้วต้องไม่เกิน 5 แสนบาท

ผลิตภัณฑ์การเงินทุกตัวเป็นผลิตภัณฑ์ที่ภาครัฐให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี เพราะต้องการส่งเสริมให้ประชาชนออมเงินเพื่อความมั่นคงของชีวิตตนเอง เช่น

- ประกันชีวิต เพื่อส่งเสริมการออมเงินระยะยาวและบริหารความเสี่ยงกรณีมีเหตุการณ์ไม่คาดฝันเกิดขึ้นกับชีวิต

- RMF ประกันบำนาญ เพื่อส่งเสริมการออมเงินระยะยาวเพื่อความมั่นคงสำหรับชีวิตวัยเกษียณ

- LTF เพื่อส่งเสริมให้ประชาชนรู้จักและเข้าใจการลงทุนอย่างถูกต้องในตลาดทุน และเพื่อสร้างเสถียรภาพของตลาดทุนไทย

ดังนั้น ภาครัฐจึงกำหนดเงื่อนไขการออมที่สอดคล้องกับวัตถุประสงค์ของการออมแต่ละตัว โดยมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีเป็นแรงจูงใจ หากผู้ออมคนไหนที่ไม่สามารถปฏิบัติตามเงื่อนไขก็ต้องคืนสิทธิประโยชน์ที่ให้ จะยกเว้นก็แต่ประกันชีวิตที่สิทธิประโยชน์ทางภาษีให้แล้วให้เลย แต่ปัจจุบันมีหลายคนเข้าใจผิดว่า สิทธิประโยชน์ทางภาษีของเบี้ยประกันบำนาญก็ให้แล้วให้เลยเหมือนกัน ซึ่งไม่ใช่ เพราะประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 194) การยกเว้นภาษีเงินได้สำหรับเงินได้เท่าที่ได้จ่ายเป็นเบี้ยประกันภัยสำหรับการประกันชีวิตแบบบำนาญของผู้มีเงินได้ฯ ข้อ 4 ระบุว่า ผู้มีเงินได้ที่ใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้แล้ว และต่อมาปฏิบัติไม่เป็นไปตามเกณฑ์ ผู้มีเงินได้จะหมดสิทธิได้รับยกเว้นภาษีเงินได้และต้องเสียภาษีเงินได้สำหรับปีภาษีที่ได้นำเงินค่าเบี้ยประกันชีวิตไปหักออกจากเงินได้เพื่อยกเว้นภาษีเงินได้มาแล้วพร้อมเงินเพิ่ม