ก.ล.ต. เปิดรับฟังความเห็นเกณฑ์ใหม่ ยกระดับผู้ตรวจสอบภายในบริษัท IPO

สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) เปิดรับฟังความคิดเห็นต่อร่างประกาศที่เกี่ยวข้องกับการปรับปรุงหลักเกณฑ์ให้บริษัทที่ยื่นคำขออนุญาตเสนอขายหุ้นที่ออกใหม่ต่อประชาชนเป็นครั้งแรก (Initial Public Offering: IPO) และบริษัทจดทะเบียนที่เสนอขายหุ้นที่ออกใหม่ต่อผู้ลงทุนเป็นการทั่วไป (Secondary Public Offering: SPO) ต้องมีผู้ตรวจสอบภายใน (Internal Auditor) ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด เพื่อยกระดับบทบาทและส่งเสริมการทำหน้าที่ของผู้ตรวจสอบภายในให้สอดคล้องกับมาตรฐานสากล รวมทั้งเสริมสร้างความเชื่อมั่นและคุ้มครองผู้ลงทุน

 

ตามที่ ก.ล.ต. มุ่งส่งเสริมธรรมาภิบาลของบริษัทจดทะเบียนและการปฏิบัติของผู้เกี่ยวข้อง ซึ่งครอบคลุมถึงการยกระดับบทบาทและส่งเสริมการทำหน้าที่ของผู้ตรวจสอบภายในและระบบควบคุมภายใน (Internal Control) เพื่อให้การบริหารงานภายในบริษัทจดทะเบียนเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ และป้องกันปัญหาการทุจริตหรือการดำเนินงานที่ไม่เหมาะสม ซึ่งจะช่วยเสริมสร้างความเชื่อมั่นและคุ้มครองผู้ลงทุนในตลาดทุนไทย

 

จึงเสนอหลักการในการปรับปรุงหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง โดยได้เปิดรับฟังความคิดเห็นจากผู้ที่เกี่ยวข้องเมื่อเดือนกรกฎาคม 2569 ซึ่งผู้แสดงความคิดเห็นส่วนใหญ่เห็นด้วยกับหลักการที่เสนอ

 

ก.ล.ต. ได้รวบรวมความคิดเห็นและข้อเสนอแนะที่ได้รับมาประกอบการพิจารณาปรับปรุงประกาศและเอกสารที่เกี่ยวข้อง จึงได้จัดทำร่างประกาศการปรับปรุงหลักเกณฑ์เพื่อยกระดับและส่งเสริมการทำหน้าที่ของผู้ตรวจสอบภายใน ที่เกี่ยวข้อง โดยมีสาระสำคัญ ดังนี้

 

(1) กำหนดคุณสมบัติผู้ตรวจสอบภายใน ทั้งที่เป็นฝ่ายงานตรวจสอบภายในของบริษัท (IA In-house) และจัดจ้างจากบริษัทที่ให้บริการตรวจสอบภายในที่เป็นหน่วยงานภายนอก (IA Outsource) ต้องมีคุณสมบัติครบทุกข้อ ดังต่อไปนี้

 

• มีวุฒิบัตรหรือประกาศนียบัตรด้านการตรวจสอบภายในอย่างใดอย่างหนึ่งตามที่ ก.ล.ต. กำหนด ซึ่งมีสถานะมีผลบังคับใช้อยู่ (Active) ณ วันที่ยื่นคำขออนุญาต IPO และ SPO ต่อ ก.ล.ต. 

 

• มีประสบการณ์การทำงานที่เป็นประโยชน์ต่อการดำเนินกิจการของผู้ขออนุญาตไม่น้อยกว่า 5 ปี ก่อนวันที่ยื่นคำขออนุญาตเสนอขายหุ้นที่ออกใหม่ต่อ ก.ล.ต. โดยในช่วง 5 ปี ดังกล่าว ต้องมีประสบการณ์ที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายใน ไม่น้อยกว่า 3 ปี ซึ่งคณะกรรมการตรวจสอบของบริษัท IPO และ SPO เห็นว่า เป็นประสบการณ์ที่เป็นประโยชน์ต่อการดำเนินกิจการและเกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายใน

 

(2) กำหนดให้บริษัท IPO ที่จะเข้าจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (SET) หรือตลาดหลักทรัพย์เอ็ม เอ ไอ (mai) และบริษัท SPO ใน SET และ mai ที่ยื่นคำขออนุญาตเสนอขายหุ้นที่ออกใหม่ต่อ ก.ล.ต. ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2571 ต้องจัดให้มีผู้ตรวจสอบภายในที่มีคุณสมบัติตามที่ ก.ล.ต. กำหนด

 

(3) กำหนดให้บริษัท IPO บริษัท SPO และบริษัทจดทะเบียน เปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับผู้ตรวจสอบภายใน ในแบบแสดงรายการข้อมูลเสนอขายหลักทรัพย์ (แบบ 69-1) ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2571 และ/หรือ แบบแสดงรายการข้อมูลประจำปี/รายงานประจำปี (แบบ 56-1 One Report) ตั้งแต่รอบปีบัญชีเริ่มต้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2571 เพื่อให้ผู้ลงทุนมีข้อมูลเพียงพอสำหรับใช้ประกอบการตัดสินใจลงทุน

 

ทั้งนี้ ก.ล.ต. ได้เผยแพร่เอกสารรับฟังความคิดเห็นในเรื่องดังกล่าวไว้ที่เว็บไซต์ ก.ล.ต. และระบบกลางทางกฎหมาย ผู้ที่เกี่ยวข้องและผู้สนใจสามารถแสดงความคิดเห็นได้จนถึงวันที่ 9 พฤศจิกายน 2569