กลต.ปรับปรุงกระบวนการให้ความเห็นชอบผู้สอบบัญชี (ระบบ Fast Track)

โดย...ปริย เตชะมวลไววิทย์ ฝ่ายสื่อสารองค์กรและส่งเสริมความรู้ผู้ลงทุน สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.)

สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) และผู้สอบบัญชีในตลาดทุนได้ร่วมกันพัฒนาและยกระดับการควบคุมคุณภาพงานของสำนักงานสอบบัญชีมาโดยตลอด ทำให้ปัจจุบันสำนักงานสอบบัญชีแต่ละแห่งมีการควบคุมดูแลคุณภาพงานของผู้สอบบัญชีในสังกัดที่ดียิ่งขึ้นกว่าเดิม ซึ่งในการพิจารณาให้ความเห็นชอบผู้สอบบัญชีเดิมนั้น ก.ล.ต. จะพิจารณาทั้งตัวกระดาษทำการของผู้สอบบัญชีและระบบควบคุมคุณภาพงานสอบบัญชีของสำนักงานสอบบัญชี ซึ่งใช้เวลาและมีหลายขั้นตอน

เมื่อเดือน มี.ค.ที่ผ่านมา ก.ล.ต.จึงได้ปรับแนวปฏิบัติเพื่อลดขั้นตอนการตรวจกระดาษทำการของผู้สอบบัญชี (ระบบ Fast Track) ของสำนักงานสอบบัญชีที่มีระบบควบคุมคุณภาพงานในระดับดีถึงดีมาก ซึ่งจะช่วยทำให้กระบวนการพิจารณาให้ความเห็นชอบผู้สอบบัญชีทำได้รวดเร็วขึ้นจากภายใน 150 วัน เหลือไม่เกิน 30 วัน เพื่อเป็นแรงจูงใจให้แก่สำนักงานสอบบัญชีในการพยายามที่จะปรับปรุงและพัฒนาระบบการควบคุมคุณภาพงานให้ดียิ่งขึ้น

นอกจากนี้ การใช้เวลาที่สั้นลงในการพิจารณาให้ความเห็นชอบจะช่วยเพิ่มจำนวนผู้สอบบัญชีที่ได้รับการอนุญาตให้เพียงพอต่อจำนวนบริษัทจดทะเบียนอีกด้วยครับ โดยในปีนี้ ก.ล.ต.คาดว่าจะมีจำนวนผู้สอบบัญชีเพิ่มขึ้นอีกราว 20 ราย จากการนำระบบ Fast Track นี้มาใช้

ทั้งนี้ กระบวน Fast Track นี้จะมีเพียงการพิจารณาคุณสมบัติเบื้องต้นและตรวจสอบประวัติการกระทำผิดของผู้สอบบัญชีไปยังหน่วยงานกำกับดูแลที่เกี่ยวข้องกับผู้สอบบัญชี ได้แก่ สภาวิชาชีพบัญชี ธนาคารแห่งประเทศไทย สำนักงานคณะกรรมการกำกับและส่งเสริมการประกอบธุรกิจประกันภัย ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย และกรมสรรพากรครับ

อย่างไรก็ดี ผู้อ่านอย่าเพิ่งสับสนระหว่างการให้ความเห็นชอบผู้สอบบัญชีโดย ก.ล.ต. กับการให้ใบอนุญาตเป็น “ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต” โดยสภาวิชาชีพบัญชีนะครับ ผู้สอบบัญชีที่จะมาขอความเห็นชอบเป็นผู้สอบบัญชีในตลาดทุน จาก ก.ล.ต. จะต้องได้รับใบอนุญาตเป็น “ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต” จากสภาวิชาชีพบัญชีก่อน

สำนักงานสอบบัญชีแห่งใดที่มีผลคะแนนทั้ง 3 ด้าน ประกอบด้วย ผลคะแนนเฉลี่ยรวมจากการตรวจทานระบบควบคุมคุณภาพครั้งล่าสุด ผลคะแนนในหัวข้อการปฏิบัติงานสอบบัญชี และผลคะแนนในหัวข้อการติดตามผล อยู่ในเกณฑ์ดีถึงดีมาก ก็มีสิทธิที่จะขอเข้าร่วมระบบ Fast Track นี้ แต่หากสำนักงานสอบบัญชีใดที่ยังติดข้อจำกัดบางอย่างอยู่ แต่สนใจเข้าร่วมระบบ Fast Track นี้ ก.ล.ต.ก็ยินดีที่จะช่วยเหลืออย่างเต็มที่ ทั้งการให้คำปรึกษาและการจัดอบรมสัมมนาอยู่สม่ำเสมอ อย่างน้อย 2 ครั้ง/ปี เพื่อสนับสนุนให้ทุกสำนักงานสอบบัญชีที่สนใจ สามารถเข้าระบบนี้ได้ครับ

อย่างไรก็ดี บางท่านอาจมีข้อสังเกตว่า หากระยะการพิจารณาให้ความเห็นชอบผู้สอบบัญชีสั้นลง คุณภาพงานสอบบัญชีจะลดลงหรือไม่ ผมอยากบอกว่าทุกท่านให้มั่นใจได้ครับว่าคุณภาพงานสอบบัญชีจะมีคุณภาพและได้มาตรฐานเช่นเดิม เนื่องจาก ก.ล.ต. จะยังคงตรวจสอบระบบกลั่นกรองคุณภาพงานสอบบัญชีของสำนักงานสอบบัญชีและมีการสุ่มตรวจกระดาษทำการของผู้สอบบัญชีที่ได้รับความเห็นชอบแบบ Fast Track อยู่อย่างสม่ำเสมอตามรอบการเข้าตรวจหรือเมื่อ ก.ล.ต.พบข้อสงสัยในคุณภาพงานสอบบัญชี ซึ่งหากเมื่อใดที่ ก.ล.ต.เห็นว่ากระบวนการกลั่นกรองคุณภาพดังกล่าวไม่มีมาตรฐานหรือไม่เป็นไปตามที่สำนักงานสอบบัญชีแจ้งไว้ ก.ล.ต. ก็มีสิทธิที่จะไม่อนุญาตให้ผู้สอบบัญชีที่สังกัดสำนักงานสอบบัญชีนั้นๆ ขอความเห็นชอบตามระบบ Fast Track ต่อไป จนกว่าสำนักงานสอบบัญชีจะแก้ไขระบบควบคุมคุณภาพจนเป็นที่น่าเชื่อถือ

นอกจากนี้ สำนักงานสอบบัญชีที่เข้าระบบ Fast Track ต้องมีกระบวนการตรวจทานกระดาษทำการของผู้สอบบัญชีในสังกัดก่อนที่จะยื่นขอความเห็นชอบต่อ ก.ล.ต.อีกด้วยครับ

ก.ล.ต.ดูแลตลาดทุน เพื่อให้คุณมั่นใจ