ซื้อ RMF เกินสิทธิ ทำอย่างไรดี

โดย...สาธิต บวรสันติสุทธิ์, CFP

วันก่อนมีเพื่อนผมคนหนึ่งซื้อ RMF เกินสิทธิ คือ เขาใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 15% ของเงินได้ เมื่อคำนวณแล้วใช้สิทธิได้เพียง 2 แสนบาท แต่เขาซื้อไปแล้วตั้งแต่ต้นปี 2.5 แสนบาท เท่ากับซื้อเกินไป 5 หมื่นบาท ทีนี้ก็ยุ่งแล้วล่ะสิ เพราะเงื่อนไขทางภาษีของ RMF มีทั้งเงื่อนไขขาเข้า เช่น ควรจะซื้อทุกปี เว้นได้ไม่เกิน 1 ปีติดต่อกัน ต้องซื้ออย่างต่ำ 3% ของเงินได้หรือ 5,000 บาท แล้วแต่อะไรต่ำกว่า ฯลฯ และเงื่อนไขขาออกก็เช่น ต้องลงทุนอย่างน้อย 5 ปี และอายุไม่ต่ำกว่า 55 ปีบริบูรณ์ ถึงจะถือว่าไม่ผิดเงื่อนไข

และเมื่อผิดเงื่อนไขการลงทุนแล้ว เราก็จะไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีและต้องดำเนินการ ดังนี้

1.กรณีที่ลงทุนไม่ถึง 5 ปี และมีการผิดเงื่อนไข

ต้องคืนเงินภาษีที่ได้รับยกเว้นไปในช่วง 5 ปีย้อนหลัง (นับตามปีปฏิทิน) 

เมื่อขายคืนหน่วยลงทุน การขายหน่วยลงทุนดังกล่าวไม่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ ต้องนำผลต่างระหว่างราคาขายกับราคาทุน ซึ่งถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (8) แห่งประมวลรัษฎากรมารวมคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้ในแบบ ภ.ง.ด.90

ซึ่งในทางปฏิบัติเมื่อผู้ลงทุนขายคืน บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุนรวมจะหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ของกำไรส่วนเกินทุนไว้ก่อน และเมื่อผู้ลงทุนไปยื่นแบบเสียภาษีเงินได้ก็จะคำนวณอีกครั้งว่าจะต้องจ่ายเงินภาษีเพิ่มอีกหรือไม่ อย่างไร

2.กรณีที่ลงทุนตั้งแต่ 5 ปีขึ้นไป และมีการผิดเงื่อนไข

ต้องคืนเงินภาษีที่ได้รับยกเว้นไปในช่วง 5 ปีย้อนหลัง (นับตามปีปฏิทิน) ส่วนกำไรที่ได้ไม่ต้องเสียภาษี โดยการชำระภาษีตาม 1. และ 2. ต้องชำระภายในเดือน มี.ค.ของปีถัดจากปีที่ผิดเงื่อนไข และ/หรือ ขายคืนหน่วยลงทุน การนับ 5 ปีจะนับเฉพาะปีที่ใช้สิทธิลดหย่อนภาษีเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากเราลงทุนใน RMF และใช้สิทธิลดหย่อนภาษีแบบปีเว้นปีเป็นเวลา 5 ปี คือ ซื้อปีที่ 1, 3, 5 กรณีนี้จะนับว่าเราลงทุน 3 ปี ไม่ใช่ 5 ปี

การยื่นเสียภาษีเพิ่มเติมให้ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 ภายในเดือน มี.ค.ของปีถัดจากปีที่หมดสิทธิ จะได้ไม่ต้องเสียเงินเพิ่มตามข้อ 9 ของประกาศอธิบดีฯ ภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 171)

อย่าซื้อ RMF เกินสิทธิมีแต่โทษไม่เป็นคุณ

กำไรจากการขายคืน RMF ที่ไม่ต้องเสียภาษีนอกจากต้องถูกตามเงื่อนไขแล้ว ยังต้องเป็นกำไรจากเงินส่วนที่นำไปลดหย่อนภาษีเท่านั้นสรุปก็คือ ต่อให้เราถือ RMF ถูกเงื่อนไขอายุ 55 ปี และลงทุนมาเกิน 5 ปี กำไรของเงินส่วนที่ไม่ได้ลดหย่อนภาษียังไงก็ต้องเสียภาษี ดังนั้นการซื้อ RMF เกินสิทธิเป็นโทษไม่เป็นคุณ

หากเราซื้อเกินสิทธิไปแล้ว เราควรทำอย่างไรดี

หลายๆ บริษัทจัดการแนะนำให้ลูกค้าขายคืนส่วนที่เกินสิทธิแล้วใช้สิทธิลดหย่อนภาษีเท่าที่มีสิทธิ ตัวอย่างกรณีนี้เช่น ซื้อ 2.5 แสนบาท แต่มีสิทธิแค่ 2 แสนบาท ก็จะขายคืน 5 หมื่นบาท เหลือ 2 แสนบาท เท่าที่มีสิทธิ โดยอ้างอิงข้อหารือกรมสรรพากร

แต่จากตัวอย่างที่ผมได้ฟังจากผู้บริหาร ก.ล.ต. ในกรณีเดียวกันคือ ลูกค้าซื้อ RMF มาตั้งแต่ปี 2545 ต่อมาปี 2549 ซื้อเกินสิทธิ เจ้าหน้าที่ของสถาบันการเงินที่เป็นผู้แนะนำการลงทุนได้แนะนำให้ลูกค้าขายคืนส่วนที่เกินสิทธิไปซื้อกองทุนอื่นที่ไม่ใช่ RMF ปรากฏว่าต่อมาในปี 2551 กรมสรรพากรได้เรียกคืนภาษีจากการผิดเงื่อนไข และคิดเบี้ยปรับและเงินเพิ่มจากการที่ไม่ยอมคืนภาษีจากลูกค้ารายนี้เป็นเงินหลายแสนบาท ลูกค้าไม่ยอมเสียภาษี และอุทธรณ์ต่อศาลภาษี สรุปสุดท้ายศาลภาษีตัดสินให้กรมสรรพากรชนะ ลูกค้าต้องคืนภาษี เสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่มหลายแสนบาท

ดังนั้น คนที่ซื้อ RMF เกินสิทธิ ก็ขอแนะนำอย่าไปขายคืนอะไรเลย ไว้รอจนครบตามเงื่อนไขคืออายุ 55 และลงทุนต่อเนื่องมาเกินกว่า 5 ปี หากจะขายค่อยขายตอนนั้น อย่างมากก็แค่เสียภาษีในส่วนของกำไรเท่านั้น ไม่ต้องคืนภาษีและเสียเบี้ยปรับเงินเพิ่มใดๆ ทั้งสิ้น

ท่านที่สนใจบทความทางการเงินที่ผมได้เขียนเองเชิญไปกด Like ได้ที่ Page ใน Facebook ชื่อ Sathit CFP เพื่อติดตามข้อมูลข่าวสารได้ครับ