ทรัสต์ต่างประเทศ : ทางออกเพื่อ หลีกเลี่ยงภาษีมรดกได้จริงหรือไม่ (จบ)

เหตุผลในการก่อตั้งทรัสต์ มีอยู่หลายเหตุผลที่สนับสนุนการก่อตั้งทรัสต์ แต่เหตุผลหลักๆ มีดังต่อไปนี้

การวางแผนมรดกและผู้สืบทอดมรดก จุดประสงค์หลักของทรัสต์คือ ทำให้การวางแผนมรดกที่มีประสิทธิภาพนั้นสะดวกขึ้น บริษัท Holding ที่ถือทรัพย์สินของทรัสต์นั้นไม่มีวันตาย ไม่เหมือนคน และยังช่วยเรื่องการลดหย่อนภาษีอีกด้วย ถึงแม้ว่าในประเทศไทยยังไม่พบปัญหาเช่นนี้ เนื่องจากภาษีมรดกยังไม่มี แต่สำหรับผู้ที่ลงทุนในต่างประเทศ คุณจะต้องรับผิดชอบเกี่ยวกับภาษีมรดกด้วย นอกจากนี้ทรัสต์ยังทำให้การกระจายทรัพย์สินของคุณเป็นไปอย่างมีระบบและราบรื่น ทรัสต์จะกำหนดได้ว่าใครจะได้รับทรัพย์สินของทรัตส์ในจำนวนเท่าไหร่ และเมื่อไหร่ที่ทรัพย์สินจะได้รับการถ่ายโอนหลังการตาย

ทรัพย์สินที่อยู่ภายใต้ชื่อบุคคลนั้นโดยปกติจะขึ้นอยู่กับการพิสูจน์ว่าพินัยกรรมนั้นถูกต้อง (มีคำสั่งศาลแต่งตั้งให้บุคคลใดเป็นผู้จัดการมรดกหรือพินัยกรรม) การพิสูจน์พินัยกรรมนั้นเป็นกระบวนการที่รู้กันโดยทั่วไปและต้องพิสูจน์ทางกฎหมายในท้องที่ที่ทรัพย์สินอยู่ สิ่งนี้อาจจะมีผลตามมาในเรื่องค่าธรรมเนียมศาล ค่าทนายความ และแน่นอน ภาษีที่ต้องเสีย การมีทรัสต์ส่วนครอบครัวทำให้การกระจายทรัพย์สินเป็นไปอย่างรวดเร็ว มีระเบียบ และมีความเป็นส่วนตัว โดยปกติจะทำกันแบบเงียบๆ และเป็นไปตามคำสั่งและทิศทางที่ได้รับมอบหมาย นี่ดูเหมือนจะเป็นการวางแผนหาผู้สืบทอดทรัพย์สินที่ไม่ยืดเยื้อเหมือนในบางกรณี และไม่มีผลกระทบต่อการลงทุนของสินทรัพย์

1.การยืดหยุ่นและการกำกับดูแล : ส่วนที่ยากที่สุดในการจัดตั้งทรัสต์คือ การเอาชนะความกลัวในการ “ส่งต่อ” ทรัพย์สินและการลงทุนของคุณให้เป็นชื่อของคนอื่น แต่คุณสมบัติที่ดีของโครงสร้างของทรัสต์ก็คือ ถึงแม้ว่าทรัพย์สินจะไม่ได้อยู่ในชื่อของคุณ แต่คุณก็ยังสามารถควบคุมการบริหารได้ นอกจากนี้ถ้าคุณจัดตั้งทรัสต์ที่เพิกถอนได้ (Revocable Trust) คุณซึ่งเป็นผู้มอบทรัพย์สินสามารถยกเลิกข้อตกลงกับทรัสต์เมื่อใดก็ได้ขณะที่คุณยังมีชีวิตอยู่ คุณสามารถเพิ่มหรือลดผู้รับผลประโยชน์ได้โดยอิสระ และยังสามารถเปลี่ยนสัดส่วนของทรัพย์สินที่จะแบ่งให้แก่ผู้รับผลประโยชน์ในตอนท้ายได้ด้วย คุณสามารถแต่งตั้งให้ตัวคุณเองหรือใครก็ตามเป็นที่ปรึกษาด้านการลงทุนเพื่อกำกับการลงทุนในทรัสต์ของคุณ ทรัสต์นั้นยืดหยุ่นเพียงพอที่จะถือเงินสดในรูปแบบหลักทรัพย์ และทรัพย์สินที่ฝากธนาคารได้ ในบางสถานการณ์โครงสร้างของทรัสต์บางประเภทสามารถถือทรัพย์สินที่ไม่ได้อยู่ในลักษณะหลักทรัพย์ เช่น อสังหาริมทรัพย์ได้ด้วย

2.การปกป้องทรัพย์สินของครอบครัว : จากการที่คุณทิ้งทรัพย์สินและการลงทุนไว้ให้แก่คู่สมรส หรือ “หุ้นส่วน” ของคุณโดยไม่มีความคุ้มครองจากทรัสต์ คู่สมรสของคุณอาจจะแต่งงานใหม่หลังจากที่คุณตายไปแล้ว และสามีหรือภรรยาใหม่อาจจะเข้ามาควบคุมการแจกจ่ายทรัพย์สมบัติของคุณได้ในที่สุด นอกจากนี้ในกรณีที่คุณเป็นบุคคลไร้ความสามรถ พินัยกรรมของคุณจะไม่มีผลบังคับใช้จนกว่าคุณจะตาย แต่ทรัสต์ส่วนบุคคลโดยปกติแล้วจะทำการบริหารทรัพย์สินของคุณต่อไป

3.การลดหย่อนภาษี : ไม่ว่าทรัสต์จะให้ผลประโยชน์ทางด้านภาษีได้หรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับภูมิลำเนาของคุณ สถานที่ตั้งของทรัพย์สินคุณ ระบบจัดเก็บภาษีในภูมิลำเนาของผู้รับผลประโยชน์ และกฎหมายทางภาษีที่เหมาะสม แต่หากมีการวางโครงสร้างภาษีที่เหมาะสมโดยที่ปรึกษาด้านภาษี ทรัสต์ก็จะเป็นเครื่องมือในอุดมคติที่จะนำไปสู่การลดหย่อนภาษี ทรัสต์อาจจะให้ทางเลือกและโอกาสในการวางแผนทางภาษีได้มากขึ้น

4.การบริหารจัดการส่วนกลาง : กลยุทธ์การลงทุนที่มั่นคงเริ่มต้นจากการที่ทรัพย์สินและหลักทรัพย์ในต่างประเทศของคุณอยู่ภายใต้โครงสร้างของการถือครองที่เหมาะสมและยังไม่มีสถาบันการเงินใดเลยที่สามารถให้บริการเป็นศูนย์กลางการบริหารจัดการโดยรวมทรัพย์สินทั่วโลกเข้าไว้ด้วยกัน ดังนั้นเมื่อจะต้องเลือกผู้จัดตั้งทรัสต์ เป็นการดีกว่าที่จะเลือกกลุ่มสถาบันการเงินระดับชาติที่มีชื่อเสียงไม่ใช่บริษัทที่ปรึกษาทางกฎหมายเล็กๆ ซึ่งอาจจะอายุไม่ยืนเท่าคุณ

การรักษาความลับ : เนื่องจากทรัพย์สินและการลงทุนของคุณไม่ได้อยู่ภายใต้ชื่อของคุณ แต่ในทรัสต์นั้นไม่มีใครรู้ว่าใครเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่แท้จริง นอกจากนี้เกาะ Cayman ยังเป็นตัวเลือกที่ธนาคารส่วนใหญ่เลือกที่จะไปตั้งทรัสต์ เพราะเขามีระบบการเก็บความลับของธนาคารอย่างเข้มงวด และมีกฎหมายการรักษาความลับ โดยพื้นฐานแล้วการรักษาความลับแบ่งออกเป็น 2 ขั้น ขั้นแรก คือ ทรัสต์ส่วนตัวหรือส่วนครอบครัวของคุณ คุณเริ่มต้นจากการโอนทรัพย์สินและการลงทุนไปยังบริษัททรัสต์ที่ Cayman หรือที่เรียกว่า Personal Holding Company (PHC) ขั้นที่ 2 คือ Trust PHC ที่ถือสินทรัพย์ของทรัสต์ไว้

โดยสรุปแล้ว ทรัสต์ส่วนบุคคลสามารถช่วยปกป้องมูลค่าของทรัพย์สินของคุณขณะที่คุณยังมีชีวิตอยู่ และช่วยทำให้การแจกจ่ายทรัพย์สินของคุณไปยังคนที่คุณรักนั้นง่ายขึ้น ทั้งยังปกป้องมูลค่าของทรัพย์สินได้หลายชั่วอายุคน ดังนั้นเรื่องนี้เป็นสิ่งที่ไม่น่าจะมองข้ามและเป็นส่วนหนึ่งที่ทำให้กระบวนการบริหารสินทรัพย์สมบูรณ์แบบ

ผู้อ่านสามารถส่งคำถามเกี่ยวกับการเงินส่วนบุคคลให้ผมได้ที่ [email protected]