กลต.การันตีสนง.สอบบัญชี8แห่งปึ้ก

ก.ล.ต.เผยผลตรวจคุณภาพงานสอบบัญชีของสำนักงานสอบบัญชี 8 แห่ง ผ่านฉลุย

สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) เปิดเผยผลการตรวจคุณภาพงานสอบบัญชีประจำปี 2556 ว่า สำนักงานสอบบัญชี จำนวน 8 แห่ง ปีแรกของรอบที่สอง (1 ม.ค. 25563-1 ธ.ค. 2558) พบว่าทุกแห่งผ่านการตรวจสอบคุณภาพ โดยได้คะแนนเฉลี่ยสูงสุดด้านการตอบรับงานและการคงไว้ซึ่งความสัมพันธ์กับลูกค้า

ทั้งนี้ เนื่องจากสำนักงานสอบบัญชีส่วนใหญ่มีกระบวนการรับงานที่คำนึงถึงปัจจัยด้านความเสี่ยงของลูกค้าและความรู้ความสามารถเฉพาะทางของกลุ่มผู้ปฏิบัติงานสอบบัญชีแล้ว

ขณะที่ได้คะแนนเฉลี่ยต่ำสุดด้านการปฏิบัติงาน เนื่องจากผู้สอบบัญชีและผู้สอบทานการควบคุมคุณภาพงานมีส่วนร่วมในการปฏิบัติงานสอบบัญชีไม่เพียงพอ และไม่ได้ปรับปรุงคู่มือการสอบบัญชีให้เป็นไปตามมาตรฐานการสอบบัญชีที่ออกใหม่ ผลการตรวจคุณภาพงานสอบบัญชีเรียงลำดับตามคะแนนเฉลี่ยและสิ่งที่ต้องปรับปรุง สรุปได้ดังนี้

ด้านแรก การตอบรับงานและการคงไว้ซึ่งความสัมพันธ์กับลูกค้า สำนักงานสอบบัญชีบางแห่งอาจต้องปรับปรุงโดยกำหนดให้ต้องพิจารณาข้อมูลสำคัญของลูกค้าที่ต้องได้มาก่อนการอนุมัติรับงาน และประเมินความเพียงพอของทรัพยากรบุคคลทั้งในด้านความรู้ความสามารถและเวลาในการปฏิบัติงาน รวมถึงปรับปรุงหลักเกณฑ์ประเมินความเสี่ยง

ด้านที่สอง ทรัพยากรบุคคล สำนักงานสอบบัญชีบางแห่งยังมีข้อบกพร่องใน การจัดสรรกำลังคนไม่เหมาะสมกับปริมาณงาน และหลักเกณฑ์การประเมินผลการปฏิบัติงานของพนักงานไม่เหมาะสม

ด้านที่สาม ข้อกำหนดด้านจรรยา บรรณที่เกี่ยวข้อง พบว่าสำนักงานสอบบัญชีบางแห่งปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านจรรยาบรรณยังไม่เพียงพอและเหมาะสมหลายด้าน

ด้านที่สี่ การติดตามผล พบว่าสำนักงานสอบบัญชีบางแห่งยังมีแนวทางและขั้นตอนการติดตามผลไม่เพียงพอและเหมาะสม และไม่จัดทำแผนการดำเนินการเพื่อติดตามผลการแก้ไขข้อบกพร่อง

ด้านที่ห้า ความรับผิดชอบของผู้นำต่อคุณภาพภายในสำนักงานโดยภาพรวมแม้หัวหน้าสำนักงานสอบบัญชีได้กำหนดวัฒนธรรมในองค์กรให้เรื่องคุณภาพงานสอบบัญชีเป็นสิ่งสำคัญแล้ว แต่ยังพบ การปฏิบัติงานสอบบัญชีที่บกพร่องหลายประเด็น แสดงให้เห็นว่าหัวหน้าสำนักงานสอบบัญชีต้องเคร่งครัดในการกำหนดให้ ผู้ปฏิบัติงานนำนโยบายที่เกี่ยวข้องกับการควบคุมคุณภาพงานสอบบัญชีไปปฏิบัติอย่างทั่วถึงและสม่ำเสมอ

ด้านที่หก ด้านการปฏิบัติงาน พบว่า ผู้สอบบัญชีและผู้สอบทานการควบคุมคุณภาพงานยังมีส่วนร่วมในการปฏิบัติงานสอบบัญชีไม่เพียงพอ รวมถึงคู่มือการสอบบัญชียังไม่เพียงพอและเหมาะสมในหลายประเด็น เช่น การตรวจสอบรายการที่มี ความเสี่ยงจากการทุจริต และการตรวจ สอบกลุ่มกิจการ ซึ่งอาจแก้ไขด้วยการให้ ผู้สอบบัญชีและผู้สอบทานการควบคุมคุณภาพงานมีส่วนร่วมในงานสอบบัญชีมากยิ่งขึ้น ปรับปรุงคู่มือการสอบบัญชีและแนวการสอบบัญชีให้เป็นไปตามมาตรฐาน และฝึกอบรมพนักงานเกี่ยวกับวิธีการตรวจสอบดังกล่าวอย่างเพียงพอ