ภาษีร้านขายกาแฟและเครื่องดื่ม

ท่านที่เดินทางโดยรถยนต์ไปต่างจังหวัด เพื่อท่องเที่ยวหรือธุระอื่นใด สถานที่ที่ผู้ขับรถยนต์ส่วนใหญ่มักจะแวะหยุดพักรถยนต์เพื่อเติมน้ำมันเชื้อเพลิง รับประทานอาหารหรือเข้าห้องน้ำก็คือ สถานีจำหน่ายน้ำมันเชื้อเพลิง ต้องยอมรับว่ารูปโฉมสถานีฯ เปลี่ยนแปลงไปมาก ทั้งอาคารสถานีฯ อาคารขายสินค้าของใช้ต่างๆ รวมถึงร้านขายกาแฟและเครื่องดื่มที่มีไว้บริการแก่นักเดินทาง ร้านขายกาแฟและเครื่องดื่ม อาคารมักจะสร้างแยกต่างหาก อาคารมีสีสันสดใสชวนให้เข้าไปใช้บริการ ชื่อร้านก็มีทั้งชื่อไทยและเทศ บางรายบุกเบิกตั้งชื่อร้านขึ้นมาใหม่ บางรายซื้อแฟรนไชส์ที่มีชื่อเสียงติดลมบนอยู่แล้วมาใช้ ผู้ที่เดินทางหรือลูกค้าเห็นชื่อแล้วก็จำได้ แต่การใช้แฟรนไชส์นั้นไม่มีของฟรี ย่อมมีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้น

ผู้ประกอบการขายกาแฟและเครื่องดื่มอาจเป็นเจ้าของเดียวกับสถานีจำหน่ายน้ำมันเชื้อเพลิงหรือไม่ก็ได้ หรือเป็นผู้เช่าที่ดินแล้วสร้างอาคารเอง หรือเช่าอาคารที่มีอยู่แล้ว

ร้านขายกาแฟและเครื่องดื่มในสถานีจำหน่ายน้ำมันเชื้อเพลิง หรือร้านขายกาแฟฯ ตามสถานที่ท่องเที่ยวหรือเมืองใหญ่ๆ มีหน้าที่ทางภาษีตามประมวลรัษฎากรอย่างไรบ้าง สรุปได้ดังนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากประกอบการในรูปของบุคคลธรรมดา เงินได้จากการขายกาแฟและเครื่องดื่มเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(8) แห่งประมวลรัษฎากร ผู้ประกอบการต้องนำเงินได้พึงประเมินไปยื่นเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีละ 2 ครั้ง

ครั้งแรก ให้นำเงินได้พึงประเมินที่ได้รับตั้งแต่เดือน ม.ค. ถึงเดือน มิ.ย. ไปยื่นแบบเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี ด้วยแบบ ภ.ง.ด. 94 ภายในเดือน ก.ย.ของปีนั้น

และเมื่อสิ้นปีให้นำเงินได้พึงประเมินที่ได้รับตั้งแต่เดือน ม.ค.ถึงเดือน ธ.ค.ไปยื่นแบบเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีภาษีด้วยแบบ ภ.ง.ด. 90 ภายในเดือน มี.ค.ของปีถัดไป โดยสามารถนำภาษีที่ชำระแล้วตามแบบ ภ.ง.ด. 94 มาหักออกจากภาษีที่ต้องชำระได้

สำหรับการหักค่าใช้จ่ายนั้นกฎหมายให้เลือกหักเหมาได้ในอัตราร้อยละ 70 ของเงินได้พึงประเมิน หรือเลือกหักค่าใช้จ่ายตามที่เกิดขึ้นจริงก็ได้ โดยนำวิธีการหักรายจ่ายของบริษัทมาใช้โดยอนุโลม

ภาษีเงินได้นิติบุคคล กรณีประกอบการในรูปของบริษัทจำกัด หรือห้างหุ้นส่วนจำกัดจะต้องนำรายได้ที่เกิดขึ้นมารวมคำนวณกำไรสุทธิ เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลต่อไป

ภาษีมูลค่าเพิ่มผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายกาแฟและเครื่องดื่มเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี ไม่ว่าจะประกอบการในรูปของบุคคลธรรมดา ห้างหุ้นส่วนจำกัดหรือบริษัทจำกัดก็ตาม ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม บางท่านมองดูว่าร้านกาแฟไม่น่าจะมีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี แต่ถ้ามีสาขาหลายแห่งโดยที่เป็นเจ้าของเดียวกัน โอกาสที่จะต้องเข้าสู่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มก็มีเยอะ ในเมืองไทยมีอยู่หลายรายที่ขายกาแฟ และเครื่องดื่มโดยประกอบการในรูปของบริษัทจำกัดและจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ร้านขายกาแฟและเครื่องดื่มที่เป็นบริษัทจำกัดหรือห้างหุ้นส่วนจำกัด หากได้จ่ายเงินค่าเช่าที่ดินหรือค่าเช่าอาคารให้แก่ผู้ให้เช่าที่อยู่ในประเทศไทยจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราร้อยละ 5 ของค่าเช่า พร้อมนำส่งกรมสรรพากรภายใน 7 วัน นับแต่สิ้นเดือนที่ได้จ่ายเงินค่าเช่า แต่ถ้าผู้จ่ายเงินค่าเช่าเป็นบุคคลธรรมดาไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายแต่อย่างใด

ส่วนค่าแฟรนไชส์นั้น ผู้จ่ายเงินทุกรายที่จ่ายเงินค่าเฟรนไชส์ให้เจ้าของเฟรนไชส์ที่เป็นบุคคลธรรมดาที่อยู่ในไทยจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราตามบัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ถ้าเจ้าของแฟรนไชส์เป็นบริษัทจำกัดหรือห้างหุ้นส่วนจำกัด ผู้จ่ายเงินค่าแฟรนไชส์ที่เป็นบริษัท เมื่อจ่ายเงินให้หักภาษีในอัตราร้อยละ 3 ของเงินค่าแฟรนไชส์ที่จ่าย (บุคคลธรรมดาจ่ายเงินค่าแฟรนไชส์ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ในกรณีนี้)

ผู้ประกอบการขายกาแฟและเครื่องดื่มมีหน้าที่เสียทางภาษีตามที่กล่าวมาข้างต้น สวัสดีครับ